| Program: |
DZIEŃ 1 (28.11):
Podatek VAT 2017/2018 – bieżące problemy, najnowsze zmiany
- Objęcie mikroprzedsiębiorców, od 1 stycznia 2018 r., obowiązkiem przekazywania informacji o ewidencji VAT w systemie Jednolitego Pliku Kontrolnego (bez wezwania organu podatkowego) – JPK-VAT.
- Zmiany od 1 stycznia 2017 r.:
- rozszerzenie katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem, wprowadzenie odwrotnego obciążenia w przypadku usług budowlanych i budowlano montażowych, definicja podwykonawcy, dostawa towarów w ramach usług budowlanych, zasady rozliczeń itp.,
- zmiany w zakresie potrącania VAT – u naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług oraz nabycia towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem,
- wprowadzenie tzw. „sankcji VAT-owskiej” – dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku naruszenia przepisów ustawy,
- zmiany w zakresie „zwrotu bezpośredniego” nadwyżki podatku naliczonego nad należnym,
- zmiany w zakresie rejestracji podatników, rozszerzenie katalogu przypadków, w których organ podatkowy z urzędu wykreśla podatnika z rejestru,
- pozostałe zmiany.
- Obowiązki podatników związane z JPK od stycznia 2017 roku i od 1 stycznia 2018 r..
- Zmiany, od 1 stycznia 2017 r., w zakresie prowadzenia ewidencji VAT.
- Wprowadzenie klauzuli nadużycia prawa w ustawie o VAT i jej znaczenie dla podatników.
- Refakturowanie usług – zasady rozliczeń, moment powstania obowiązku podatkowego, refakturowanie mediów przy najmie lokali użytkowych i mieszkalnych, orzecznictwo TSUE.
- Międzynarodowe transakcje łańcuchowe, wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – zasady opodatkowania VAT, określenie miejsca dostawy itp. (praktyka i orzecznictwo TSUE).
- Zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em np.:
- zasady rozliczania skont,
- konieczność wliczania, w niektórych przypadkach, kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego,
- kwoty wyłączone z podstawy opodatkowania,
- zwrot wydatków od kontrahenta bez VAT i bez faktury,
- zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT – em przy nieodpłatnym przekazaniu lub zużyciu towarów oraz przy nieodpłatnym świadczeniu usług,
- podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej,
- podstawa opodatkowania w transakcjach zagranicznych,
- opakowania zwrotne (przypadki, gdy zwiększają podstawę opodatkowania).
- Faktury korygujące i noty korygujące – zasady rozliczeń podatkowych, rabaty, reklamacje, niedobory, zwroty towarów, błędy w fakturach, obligatoryjne elementy faktury korygującej i noty korygującej, forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej, korekta wielu faktur dla jednego odbiorcy, terminy rozliczeń.
- Anulowanie faktur.
- Terminy i zasady rozliczania podatku VAT należnego np.:
- zasady powstawania obowiązku podatkowego,
- usługi i dostawy wykonywane częściowo,
- obowiązek podatkowy przy usługach i dostawach towarów o charakterze ciągłym lub okresowym,
- zasady określania momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,
- szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego np.: dostawa „mediów” (dostarczania wody ciepła, odprowadzania ścieków itp.) i usług komunalnych, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, usługi stałej obsługi prawnej i biurowej, usługi ochrony i dozoru mienia itp.,
- obowiązek podatkowy w przypadku dostaw gruntów, budynków, budowli i lokali, świadczenia usług transportowych, licencji, praw autorskich, itp.
- Zasady rozliczania zaliczek w obrocie krajowym, moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki przy dostawie nieruchomości, zasady wystawiania faktur zaliczkowych, nadpłaty, zasady potrącania VAT – u naliczonego przez nabywcę.
- Opodatkowanie zaliczek przy WDT, WNT, eksporcie towarów oraz imporcie i eksporcie usług.
- Kursy walut stosowane na gruncie VAT.
- Czynności nieodpłatne: użyczenia, prezenty, nagrody, przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe bądź informacyjne, próbki, świadczenia na rzecz pracowników, świadczenia finansowane z ZFŚS, świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.), darowizny, świadczenie usług bez pobrania należności – zasady rozliczania na gruncie VAT.
- Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych i moment powstania obowiązku podatkowego.
- Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy oraz na potrzeby osobiste pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.
- Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – zasady rozliczania na gruncie VAT.
- Zasady ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej, czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania w kasie, terminy do założenia kas rejestrujących, zaliczki, zwroty towarów, rabaty, pomyłki, czynności nieodpłatne, paragony fiskalne itp.
- Katalog towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi rejestracji w kasie w przypadku dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej.
- Zasady potrącania podatku VAT naliczonego np.:
- terminy i warunki do odliczania podatku naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych,
- zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów,
- potrącanie VAT –u naliczonego z faktur za „media”,
- potrącanie VAT –u naliczonego w przypadku zakupu usług budowlanych, transportowych, najmu, leasingu, licencji itp.
- zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku wpłaty zaliczek,
- terminy do zmniejszania podatku naliczonego w związku z korektą transakcji,
- potrącanie VAT – u naliczonego przy nabyciu i wytworzeniu prezentów o małej wartości oraz próbek.
- Zasady rozliczania wydatków związanych z samochodami na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
- Najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego - zakup usług gastronomicznych i noclegowych, zakup usług cateringowych, premie pieniężne, zakupy inwestycyjne, ubezpieczenie przy leasingu samochodów itp.
- Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających tzw. błędy mniejszej wagi (np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp.).
- Odliczanie podatku VAT z faktur zawierających błędy dotyczące kwoty podatku, stawki itp.
- Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – możliwość potrącenia VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).
- Zapłata za towar lub usługę w terminie wynikającym z ustawy, jako warunek potrącenia podatku naliczonego przez nabywcę.
- Zasady wystawiania faktur np.:
- terminy do wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,
- wystawianie faktur w przypadku otrzymania zaliczek,
- przypadki i zasady wystawiania faktur na żądanie,
- zasady dokumentowania sprzedaży zwolnionej z podatku,
- Zasady wystawiania i rozliczania faktur, obligatoryjne elementy faktury, duplikaty faktur, sprzedaż ciągła, faktury zbiorcze, zasady przesyłania faktur w formie elektronicznej itp.
- Zasady stosowania tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy dłużnik nie płaci należności z faktur, obowiązek dokonywania korekt przez dłużnika, terminy, warunki itp.
- Zasady rozliczania importu usług (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, zasady potrącania podatku naliczonego, rabaty, korekty, kursy walut, zasady dokumentowania, deklaracje itp.).
- Zasady rozliczania usług wykonywanych poza granicami RP, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, deklaracje.
- Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki stosowania stawki 0%, dokumentowanie, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut.
- Zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie, rabaty, korekty, kursy walut itp.).
- Zasady rozliczania eksportu towarów (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, rabaty, korekty, kursy walut, dokumentowanie, eksport bezpośredni i pośredni, warunki stosowania stawki 0% itp.).
- Pozostałe zagadnienia.
- Odpowiedzi na pytania uczestników, konsultacje, dyskusja.
DZIEŃ 2 (29.11):
Podatek dochodowy od osób prawnych - rozliczenie roku 2017. Zmiany na 2018 rok
Aktualne problemy
- Przychody oraz wyłączenia z przychodów,
- Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń, umorzonych przedawnionych zobowiązań, regulowania zobowiązań „w naturze”,
- Moment wystąpienia przychodu należnego – wątpliwości i kontrowersje, przychody należne a przychody faktycznie uzyskane,
- Przychody przyszłych okresów – interpretacje organów podatkowych oraz praktyka stosowania tych przepisów,
- Koszty uzyskania przychodów – znaczenie pojęć „koszty poniesione” oraz „w celu osiągnięcia przychodów”; kontrowersyjne przypadki, w tym m.in. koszty związane z utworzeniem spółki lub przystąpieniem do spółki nowego wspólnika,
- Korekty przychodów i kosztów – do jakiego okresu korekty te ujmować,
Najważniejsze ze zmian obowiązujących od 1 stycznia 2017 r., w tym:
- zmienione zasady sporządzania dokumentacji w przypadku transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi
- podatkowe skutki wnoszenia aportów do spółek; nowe zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od wniesionych aportem środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
- wyłączenie z kosztów niektórych zobowiązań regulowanych w formie gotówkowej,
- obniżona stawka podatku dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność gospodarczą,
- dokumentowanie przez płatnika niektórych należności wypłacanych podmiotom zagranicznym (rzeczywisty właściciel),
- jednorazowy odpis amortyzacyjny w wysokości 100.000 zł,
- zwolnienie z opodatkowania opłat za bilety lotnicze nabywane od zagranicznych przewoźników,
Najważniejsze z planowanych od 1 stycznia 2018 r. zmian w PDOP, w tym:
- zmiany w zasadach tworzenia i funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych,
- dochody z kapitałów jako odrębnie opodatkowane źródło przychodów,
- nowe zasady uwzględniania odsetek w kosztach uzyskania przychodów,
- ograniczenia w zaliczaniu do kosztów wydatków związanych z niektórymi uzyskiwanymi usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi,
- podwyższona kwota wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji podatkowej,
- zmiana zakresu pojęcia „podmioty powiązane”,
- klauzula obejścia prawa podatkowego dotycząca procesów restrukturyzacyjnych (przekształcenia, łączenia, podziały spółek oraz wymiana udziałów),
- podatkowe skutki podziału wyniku finansowego
- podatek od własności nieruchomości.
DZIEŃ 3 (30.11):
Sprawozdanie finansowe 2017 jednostek gospodarczych według krajowych przepisów bilansowych, KSRów i MSRów
- Wprowadzenie
- Źródła prawa w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego
- Regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości
- Regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
- Regulacje krajowe a międzynarodowe – wpływ na sprawozdanie finansowe
- Regulacje ustawy o rachunkowości
- Kategorie jednostek i grup (Mikro, Male, Średnie)
- Ogólne zasady sprawozdawczości finansowej
- Rachunek zysków i strat, bilans,
- Informacja dodatkowa – ogólne zasady i prezentacja
- wymogi ustawowe oraz KSR nr 7
- Porównywalności danych oraz zasada ciągłości bilansowej
- Informacje niefinansowe w sprawozdaniach finansowych
- Ogłaszanie i badanie sprawozdań finansowych
- Uproszczenia dla mikro, małych i średnich jednostek
- Implementacja dyrektywy w polskim prawie bilansowym
- Omówienie wybranych zmian w MSR/MSSF od 01.01.2018
- MSSF 15 Przychody
- Zastąpienie dotychczasowych regulacji MSR 11 MSR 18
- Pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów
- Dostosowanie polityki rachunkowości do wytycznych MSSF 15
- MSSF 9 Instrumenty finansowe
- Zastąpienie dotychczasowych regulacji MSR 39
- Nowa klasyfikacja instrumentów finansowych
- Zasady wyceny po zmianach
- Dostosowanie polityki rachunkowości do wytycznych MSSF 9.
- Podstawowe informacje dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego
- Odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych
- Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
- Obowiązujące terminy i kwestie formalne – harmonogram prac
- Inwentaryzacja
- Terminy przeprowadzenia
- Metody rozliczenia inwentaryzacji
- Wycena
- Sporządzanie sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia:
- Wartości niematerialne - koszty prac badawczych i rozwojowych, zmiany w zakresie okresów amortyzacji
- Rzeczowe aktywa trwałe – zmiany wartości po początkowym ujęciu, utrata wartości aktywów wg KSR 11
- Rezerwy, rozliczenie międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunko-we – KSR nr 6/MSR 37
- Wydarzenia po dniu bilansowym – wydarzenie wymagające i niewymagające wprowadzenia korekt – KSR nr 7/MSR nr 10
- Korekty błędów, zmiana polityki rachunkowości oraz zmiany szacunków – KSR nr 7/MSR 8
- Rezerwy na świadczenia emerytalne – warunki tworzenia rezerwy oraz polityka rachunkowości
- Leasing zwrotny w sprawozdaniu finansowym – KSR nr 5
- Dyskusja i zakończenie. Odpowiedzi na pytania, konsultacje.
|
RSS
Zapytanie ofertowe
Wydrukuj formularz zgłoszenia
Pobierz program
Powiadom o najbliższym terminie szkolenia
Wydrukuj formularz zgłoszenia
Pobierz program
Powiadom o najbliższym terminie szkolenia
Poleć szkolenie znajomemu