BILANS 2018
Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2018 oraz zmiany w przepisach podatkowych i rachunkowości na 2019 rok [nr 6153]

UWAGA: Istnieje możliwość uczestnictwa w jednym wybranym dniu szkolenia.

Dla uczestników zainteresowanych noclegiem, dokonamy rezerwacji w Hotelu POLONIA.
Noclegi dla uczestników w specjalnej promocyjnej cenie!!!

Serdecznie zapraszamy na szkolenie BILANS 2018, na której przedstawione zostaną również KOMPLEKSOWO ZMIANY w przepisach podatkowych na 2019 rok.
Programy wykładów mogą ulec zmianie w związku z pracami legislacyjnymi dotyczącymi zmian w przepisach podatkowych na 2019 rok.

SZCZEGÓŁOWA TEMATYKA ZAJĘĆ

DZIEŃ 1:

Podatek dochodowy od osób prawnych – zamknięcie roku 2018 zmiany na 2019 r.

DZIEŃ 2:

Podatek VAT - zmiany w 2018, planowane zmiany na 2019 rok oraz aktualne problemy

DZIEŃ 3:

BILANS 2018. Zamknięcie roku według polskiego prawa bilansowego

DZIEŃ 1: Podatek dochodowy od osób prawnych – zamknięcie roku 2018 zmiany na 2019 r.

I. Przychody podatkowe

1. Data powstania przychodu podatkowego – zaliczki, przedpłaty, przychód w dacie wystawienia faktury, przychody w momencie faktycznego otrzymania
2. Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
3. Korekta przychodów we właściwym okresie

II. Koszty uzyskania przychodów

1. Moment potrącenia kosztów z podziałem na pośrednie i bezpośrednie; koszty dostaw niefakturowanych,
2. Korekta kosztów we właściwym okresie
3. Jednorazowa amortyzacja – efekty zmian przepisów z 2017 r. i 2018 r.
4. Koszty finansowania dłużnego i niektóre koszty ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych – art. 15c i art. 15e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

III. Podatek dochodowy od osób prawnych – ustalenie przedmiotu opodatkowania z uwzględnieniem podziału na źródła przychodów

1. Charakterystyka źródła przychodów z zysków kapitałowych
2. Ustalenie wyniku podatkowego – przyporządkowanie przychodów i kosztów podatkowych do danego źródła przychodów
3. Rozliczenia strat podatkowych z poprzednich okresów

IV. Podatek od przychodów z tytułu nieruchomości o znacznej wartości

1. Zasady opodatkowania obowiązujące w 2018 r.
2. Zmiana przepisów na 2019 r., możliwość i warunki zwrotu podatku, nowy wzór zeznania rocznego

V. Zmiany przepisów na 2019 r. – ogólna prezentacja według stanu prac legislacyjnych na dzień szkolenia.

DZIEŃ 2: Podatek VAT - zmiany w 2018, planowane zmiany na 2019 rok oraz aktualne problemy

1. Metoda podzielonej płatności (split payment)

- nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego – cel wprowadzenia nowych regulacji

- na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności

- nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian

- kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna?

- planowane wprowadzenie obowiązkowego split payment dla niektórych transakcji od 2019 r.

- zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty

- korzyści z zastosowania podzielonej płatności – należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, „rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem

- zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności

- omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia)

2. Zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych

- wprowadzenie kas fiskalnych online w 2018 r., obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas

- czy każda kasa będzie musiała być połączona z CRK?, problemy z połączeniem a możliwość dalszego rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej online

- możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, obowiązek wymiany kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników

- zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje)

3. Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności – nowa „Metodyka” opublikowana przez MF

- pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego

- zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów – przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów

- nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) – uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika

- tzw. czarna lista podatników – listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru

- utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego

4. Wybrane inne zmiany w VAT planowane od 1.01.2019 r.

- nowa definicja pierwszego zasiedlenia – realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE

- zmiana zasad korekty i zwrotu nadpłaconego VAT, w przypadku zawyżenia stawki

- zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty

- faktura VAT RR w formie elektronicznej – nowe przepisy

- brak możliwości korzystania ze zwolnienia VAT do 200.000 PLN przez niektóre podmioty

- zmiany w rozliczeniu VAT od usług elektronicznych w ramach VAT MOSS

5. Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych – od 1.01.2019 r.

- wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia

- moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia

- bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT

6. Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

- nowy rewolucyjny wyrok TS UE w sprawie transakcji łańcuchowych – przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz warunki transportu jako istotne wskazówki przy ustalaniu sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu; jak ograniczać ryzyko związane z udziałem w transakcjach łańcuchowych?

- pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie momentu wykonania usług budowlanych i budowlano-montażowych oraz powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu

- pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie definicji „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej” na terytorium innego kraju – czy spółka zależna zagranicznego podatnika w Polsce może oznaczać konieczność rozliczenia VAT w kraju?

- zgodność z prawem UE przepisów uzależniających neutralność transakcji objętych odwrotnym obciążeniem od wykazania obowiązku w podatku należnym w ciągu 3 miesięcy – pierwsze orzeczenia WSA

- możliwość odliczenia VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany lub wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych

- prawidłowe rozliczenie podatku dla usług budowlanych oraz elektroniki, objętych odwrotnym obciążeniem – aktualne wyjaśnienia MF i interpretacje KIS

- stosowanie stawki 0% w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz eksporcie – aktualne interpretacje i problemy

- kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być opodatkowane VAT?

DZIEŃ 3: BILANS 2018. Zamknięcie roku według polskiego prawa bilansowego

1. Wprowadzenie

• Zakres i szczegółowość sprawozdania finansowego (wzory rsf, możliwość wyboru, kryteria wyboru)
• Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania
• Sprawozdanie finansowe jednostek dużych – załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości
• Sprawozdanie finansowe – łączne
• Podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (badanie obowiązkowe, wybór biegłego rewidenta, korzyści z badania, koszty badania, ważność badania, zawarcie umowy)
• Zatwierdzanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (organ zatwierdzający, procedura zatwierdzenia, odmowa zatwierdzenia, kryteria oceny, absolutorium, skutki zatwierdzenia, podział zysku)
• Udostępnianie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (udostępnianie właścicielom, złożenie w KRS i US, publikacja )
• Przechowywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Odpowiedzialność za sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności (cywilna, karna, karnoskarbowa)

2. Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

• Warunki użyteczności sprawozdania finansowego (przydatność, wiarygodność porównywalność, polityka rachunkowości)
• Zachowanie ostrożnej wyceny w tym odpisy aktualizujące KSR 4, rezerwy – KSR 6
• Prawidłowe księgi rachunkowe źródłem danych sprawozdania finansowego (cechy prawidłowych ksiąg, elementy ksiąg rachunkowych, księgi prowadzone komputerowo, zamknięcie ksiąg, inwentaryzacja – przedmiot, sposób, częstotliwość, weryfikacja i aktualizacja wyceny)
• Formalne cechy sprawozdania finansowego (wzory, zaokrąglenia, rok obrotowy)
• Nadrzędne zasady sporządzania sprawozdania finansowego
• Dane porównawcze i porównywalność (czemu służą dane porównawcze, brak danych porównawczych, zmiana formy prawnej, różna długość porównywanych okresów, różna szczegółowość porównywanych danych, zmiana polityki rachunkowości, porównywalność a uproszczenia, skutki korekty błędów)
• Regulacje ustawy o rachunkowości, rozporządzeń oraz KSR
• Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki
• Zakres sprawozdania z działalności w roku obrotowym

3. Zakres i rola wprowadzenia do sprawozdania finansowego

• Identyfikacja jednostki, przedmiot działalności- jego rola w zakresie klasyfikacji aktywów i pasywów
• Oznaczony czas trwania jednostki – jeżeli jest umownie ograniczony
• Okres sprawozdawczy
• Łączne sprawozdanie finansowe
• Deklaracja kontynuacji działalności
• Połączenie spółek – metoda rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów)
• Kluczowe zasady (polityka) rachunkowości – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

4. Charakterystyka pozycji bilansowych, prezentacja i wycena na dzień bilansowy

• Ogólne zasady wyceny (ceny historyczne i bieżące, wycena aktywów i zobowiązań działalności operacyjnej i inwestycyjnej)
• Kategorie cen (cena nabycia, koszt wytworzenia, koszty niestanowiące kosztu wytworzenia, kwota wymaganej zapłaty, skorygowana cena nabycia, cena sprzedaży, cena sprzedaży netto, wartość godziwa, wartość nominalna)
• Aktywa i zobowiązania w walutach obcych (transakcje wyrażone w walutach obcych, kursy walut obcych, kurs faktycznie zastosowany, kursy oficjalne, różnice kursowe, różnice rozliczane wynikowo/bilansowo)
• Instrumenty finansowe (grupy instrumentów finansowych, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki i należności, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, wykazywanie aktywów finansowych w bilansie, instrumenty kapitałowe, zobowiązania finansowe)
• Wartości niematerialne i prawne (prace rozwojowe, wartość firmy, prawa majątkowe, co nie stanowi wartości niematerialnych i prawnych, wycena praw, amortyzacja księgowa praw, amortyzacja podatkowa praw, zaliczki na prawa)
• Rzeczowy majątek trwały (środki trwałe, obce środki trwałe, obiekty niezaliczane do środków trwałych, środki trwałe wg przepisów podatkowych, dolna granica wartości, moment przyjęcia do użytkowania, obiekty inwentarzowe, koszty niezwiększające wartości początkowej, szczególne przypadki ustalania wartości początkowej, cena rynkowa jako wartość początkowa, wartość początkowa przy leasingu, wycena przedmiotu leasingu nabytego po zakończeniu umowy, wycena środka trwałego zwróconego leasingodawcy, ulepszenie własnego i obcego środka trwałego, aktualizacja wyceny, zakres amortyzacji, początek i koniec jej naliczania, metody i stopy amortyzacji, amortyzacja używanych i ulepszonych środków trwałych, trwała utrata wartości, rozchód i częściowy rozchód, prezentacja w bilansie, środki trwałe w budowie, zaliczki na budowę) – regulacje KSR 11
• Należności, inwestycje oraz pozostałe aktywa długoterminowe (definicje, inwestycje w nieruchomości i ich wycena, długoterminowe aktywa finansowe i ich wycena, trwała utrata wartości: instrumentów finansowych, udziałów i akcji, pozostałych instrumentów finansowych, udziały i akcje i ich wycena, inne papiery wartościowe, udzielone pożyczki, inne długoterminowe aktywa finansowe, długoterminowe inwestycje rzeczowe inne niż nieruchomości, inne czynne długoterminowe rozliczenia międzyokresowe)
• Aktywa i zobowiązania w walutach obcych (transakcje wyrażone w walutach obcych, kursy walut obcych, kurs faktycznie zastosowany, kursy oficjalne, różnice kursowe, różnice rozliczane wynikowo/bilansowo)
• Instrumenty finansowe (grupy instrumentów finansowych, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki i należności, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, wykazywanie aktywów finansowych w bilansie, instrumenty kapitałowe, zobowiązania finansowe)
• Zapasy (wycena materiałów, towarów, produktów, produkcji niezakończonej, koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych, ceny ewidencyjne zapasów, metody wyceny rozchodów, cena sprzedaży netto, odpisy aktualizujące, zaliczki na dostawy i usługi)
• Należności krótkoterminowe i roszczenia (barter, kompensata, konwersja, należności: utracone, wątpliwe, przedawnione, umorzone, nieściągalne, wycena należności, kwota wymaganej zapłaty, odsetki od należności, aktualizacja kwoty należności, odpisy aktualizujące – globalne/rozliczeniowe, należności objęte układem, należności krótkoterminowe – rodzaje, należności publicznoprawne, inne należności, należności dochodzone w sądzie)
• Inwestycje oraz pozostałe aktywa krótkoterminowe (aktywa finansowe – zasady wyceny, udziały i akcje, inne papiery wartościowe, udzielone pożyczki, inne krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, pieniądze w kasie lub banku, inne środki pieniężne, inne aktywa pieniężne, inwestycje krótkoterminowe inne niż aktywa finansowe, czynne rozliczenia międzyokresowe, należne wpłaty na kapitał podstawowy, udziały/akcje własne)
• Składowe kapitału (funduszu) własnego (kapitały spółki z o.o. i akcyjnej, fundusze przedsiębiorstwa państwowego, fundusze SP ZOZ, fundusze spółdzielni, majątek spółki osobowej, kapitał przedsiębiorstwa osoby fizycznej, kapitał z aktualizacji wyceny, wynik finansowy lat ubiegłych, wynik finansowy roku obrotowego)
• Rezerwy na zobowiązania (zakres rezerw, rezerwa na świadczenia pracownicze, rezerwa na restrukturyzację, inne rezerwy)
• Zobowiązania (zasady wyceny, długoterminowe: kredyty i pożyczki, papiery wartościowe, zobowiązania wekslowe, inne zobowiązania, pozycje zobowiązań krótkoterminowych – z tytułu dostaw i usług, zaliczki otrzymane na dostawy i usługi, wekslowe, publicznoprawne, z tytułu wynagrodzeń, fundusze specjalne, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych, fundusz rekultywacyjny, fundusz remontowy)
• Bierne rozliczenia międzyokresowe (ujemna wartość firmy, inne długoterminowe rozliczenia, dotacje do środków trwałych, inne krótkoterminowe rozliczenia)

5. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym- charakterystyka

6. Rachunek zysków i strat

• Treść i postacie rachunku zysków i strat (klasyfikacja przychodów, klasyfikacja kosztów, kompletność przychodów i kosztów, korekty przychodów i kosztów, korekty w myśl regulacji podatkowych, postacie rachunku zysków i strat – kalkulacyjna i porównawcza, wynik finansowy a podstawa opodatkowania)
• Zasady ustalania wyniku finansowego
• Wynik ze sprzedaży – przychody (sprzedaż i jej wycena, zakres przychodów ze sprzedaży, dotacje do cen, moment sprzedaży, przychód z usług i dostaw ciągłych)
• Wynik ze sprzedaży – koszty (koszty działalności operacyjnej, różnice między obiema postaciami rachunku zysków i strat, koszty według rodzaju, korekta z tytułu zmiany stanu produktów, inne korekty kosztów, koszty przy kalkulacyjnej postaci rachunku zysków i strat)
• Pozostałe przychody i koszty operacyjne (wynik z tytułu rozchodu majątku trwałego, dotacje, aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, inne przychody i koszty)
• Przychody i koszty finansowe (dywidendy, odsetki, wynik z tytułu rozchodu aktywów finansowych, aktualizacja wartości aktywów finansowych, inne przychody i koszty)
• Wynik finansowy brutto i netto, działalność zaniechana (obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego, przychody i koszty działalności zaniechanej)
• Wynik ze sprzedaży niezakończonych długotrwałych usług (odrębnie rozliczana umowa, ustalenie przychodu, koszty plus, cena ryczałtowa, rzeczywiście poniesione koszty, koszty wytworzenia usług, )

7. Dodatkowe informacje i objaśnienia ( charakterystyka)

8. Wybrane zagadnienia szczegółowe ( leasing, podatek odroczony)

A. Zmiany w ustawie o rachunkowości od roku 2018

• e- sprawozdanie finansowe
• ujawnienia w informacji dodatkowej
• zmiana zakresu obowiązywania ustawy
• zmiany w definicjach np. definicja kierownika jednostki
• zmiany w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zamykanie ksiąg
• zagadnienia inwentaryzacji

B. Projektowane zmiany w ustawie wynikające z prac nad dotyczących ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

W cenie szkolenia:
- zajęcia dydaktyczne ( 3 wykłady + konsultacje)
- autorskie materiały szkoleniowe, notes, długopis
- imienne zaświadczenie uczestnictwa
- przerwy kawowe i obiad w trakcie zajęć

UWAGA: Istnieje możliwość uczestnictwa w jednym wybranym dniu szkolenia.

Dla uczestników zainteresowanych noclegiem, dokonamy rezerwacji w Hotelu POLONIA.
Noclegi dla uczestników w specjalnej promocyjnej cenie!!!

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.