Koszty uzyskania przychodów na gruncie ustaw o podatkach dochodowych, z uwzględnieniem aktualnych zmian. Wybrane zagadnienia. Najnowsze stanowiska organów podatkowych [nr 6831]

I. Podstawowe zasady potrącalności kosztów:
1. Ogólne przesłanki uznania wydatku za koszt podatkowy.
2. Dzień poniesienia a moment potrącenia wydatku w ciężar kosztów podatkowych.
3. Koszty bezpośrednio związane z przychodami.
4. Koszty inne niż bezpośrednio związane  z przychodami.
• Nowe podejście organów do potrącania kosztów pośrednich
5. Koszty przekraczające rok podatkowy.
6. Przychody zwolnione, przychody z zysków kapitałowych a koszty uzyskania przychodów – zasady przypisywania kosztów do źródła przychodów.

II. Płatności gotówkowe:
1. Limit 15.000 zł.
2. Skutki w kosztach uzyskania przychodów.
• Nowe stanowiska organów.

III. Biała lista podatników i split payment:
1. Skutki w podatku dochodowym dokonania zapłaty na inny rachunek niż wskazany na białej liście. Jak można uniknąć niekorzystnych skutków podatkowych w podatku dochodowym?
2. Czy obowiązek zapłaty na rachunek z białej listy dotyczy wszystkich płatności? W sytuacji jakich płatności wyłączone są negatywne skutki w CIT?
3. Biała lista podatników a kompensata. Sposób uregulowania zobowiązania a przepisy o białej liście i split payment.
4. Biała lista a zagraniczne rachunki podatników.
5. Rachunki prywatne a biała lista.
6. Co oznacza dzień zlecenia przelewu?
7. Zapłata na rachunek innego podmiotu, niż wystawca faktury.
8. Zapłata na tzw rachunki wirtualne.
9. Skutki podatkowe dokonania płatności bez zastosowania split payment. Omyłkowa zapłata z pominięciem split payment.
10. Dla jakich transakcji obowiązkowy jest split payment?

IV. Samochody osobowe – nowe zasady rozliczania w kosztach podatkowych wydatków związanych z samochodami osobowymi:
1. Nowy limit amortyzacji droższych samochodów.
2. Ubezpieczenie AC w kosztach podatkowych.
3. Używanie samochodu do celów związanych z działalnością. Nowy limit wydatków na korzystanie z samochodów osobowych: 25%/75%.
4. Likwidacja tzw. kilometrówki oraz nowy limit KUP w wysokości 20% dla wydatków na używanie samochodów osobowych niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych podatnika (ustawa o PIT).
5. Samochody będące przedmiotem najmu, leasingu i dzierżawy – nowe zasady.
6. Przepis przejściowy dotyczący umów leasingu, najmu i dzierżawy.
7. Rozliczenie w kosztach podatkowych wydatków związanych ze zwrotem pracownikom kosztów związanych z używaniem samochodów pracowników do celów pracodawcy.
8. Nieodliczony VAT a koszty uzyskania przychodów.
9. Inne zagadnienia związane z rozliczaniem kosztów związanych z samochodami osobowymi.

V. Koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych:
1. Istota i zakres.
2. Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów finansowania dłużnego.
3. Definicja kosztów finansowania dłużnego.
4. Sposób ustalania kwoty kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.
5. Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów.
6. Stanowiska organów podatkowych. Rozbieżności wynikające z orzecznictwa.

VI. Ograniczenie w kosztach uzyskania przychodów wydatków na usługi niematerialne oraz wartości niematerialne i prawne:
1. Katalog kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów.
2. Refaktury oraz koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem towaru lub świadczeniem usługi - zasady wyłączenia z limitowania. 
3. Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.
4. Odliczenie w kolejnych latach kosztów poniesionych na nabycie usług niematerialnych oraz wartości niematerialnych i prawnych wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów.
5. Stanowiska organów podatkowych.

VII. Korekta kosztów uzyskania przychodów:
1. Podstawowa zasada.
2. Błąd rachunkowy. Inna oczywista omyłka.
• Praktyczne aspekty korekty kosztów. Przykłady.
3. Rabat

VIII. Wydatki na rzecz pracowników i innych osób. Sponsoring i reklama. Reprezentacja:
1. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników.
2. Imprezy integracyjne.
3. Wydatki na rzecz członków zarządów i rad nadzorczych.
4. Gadżety i prezenty.
5. Sponsoring.
6. Podróże służbowe. Podróże osób niebędących pracownikami.

IX. Odsetki hipotetyczne:
1. Dopłaty. Zysk przekazany na kapitał zapasowy.
2. Kiedy i na jakich zasadach przysługują dodatkowe koszty uzyskania przychodów?

X. Wybrane wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów i wyjątki od zasady (art. 16 ustawy o CIT):
1. Kary i rekompensaty
• Kiedy kara umowna może być kosztem?
2. Odszkodowania
3. Darowizny
4. Inne

XI. Wierzytelności:
1. Zbycie wierzytelności/ pakietu wierzytelności
2. Wierzytelności umorzone i przedawnione.
3. Strata przy zbyciu wierzytelności.
4. Wierzytelności nieściągalne.

XII. Inne wybrane zagadnienia:
1. Wyższy limit kosztów składek na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców (0, 25% i 250 zł).
2.  Straty w środkach trwałych i obrotowych, a rozliczenie kosztów podatkowych w CIT lub PIT.

XIII. Najnowsze stanowiska organów podatkowych.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82 

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• udział w zajęciach, konsultacje,
• autorskie materiały szkoleniowe,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,

cena nie zawiera noclegu i opłaty za parking

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.