1.  ZAKRES I ZASADY OPODATKOWANIA (PODATEK NALICZONY I NALEŻNY)

   - podstawowe pojęcia i definicje,

   - dostawa towarów i świadczenie usług,

   - wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,

   - eksport – import towarów i usług,

   - likwidacja działalności.

2.  OBOWIĄZEK PODATKOWY.

    -  zasady ogólne,

    - szczególny moment powstania obowiązku podatkowego:

• - wystawienie faktury
• - otrzymanie zapłaty, zaliczki
• - dokonanie dostawy

    -  obowiązek podatkowy w transakcjach wspólnotowych,

    -  obowiązek podatkowy u małych podatników.

    -  import, eksport towarów

    -  „eksport / import” usług

 

3.  MIEJSCE ŚWIADCZENIA.

   - przy dostawie towarów,

   - w transakcjach wspólnotowych,

   -  przy świadczeniu usług.

 

4.  PODSTAWA OPODATKOWANIA I WYSOKOŚĆ PODATKU.

    - rodzaj działalności a podstawa opodatkowania,

    - stawki podatkowego

    - zwolnienie przedmiotowe (art. 43)

   -  Split payment  - podzielona płatność (zał. nr 15)

    - kogo dotyczy, rachunek bankowy VAT

    - dysponowanie środkami na rachunku bankowym VAT

    - dobrowolność stosowania zasady „split payment”

    - Korzyści ze stosowania split payment

• Wyłączenie art. 112 b
• Brak solidarnej odpowiedzialności z dostawcą
• Brak podwyższonych odsetek od zaległości w VAT
  Korzyści również dla sprzedawcy
• dodatkowa ulga przy płatności VAT z dedykowanego rachunku bankowego
• Przyspieszony termin zwrotu

-  zasady wymiaru i poboru podatku,

-  stawki podatkowe

.   szczególne przypadki stosowania stawki 0%..

 

5.  Nowa jednolita matryca stawek , Wiążąca informacja stawkowa (WIS)

    - nowa matryca stawek – lipiec 2020

    - nomenklatura scalona (CN) albo Polska Klasyfikacji Obiektów Budowlanych

      (PKOB)    w zakresie towarów oraz PKWiN – w zakresie usług

    - zmianę zakresu systemu ryczałtowego dla rolników

    - podmioty uprawnienie do wystąpienia o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej

    - zawartość wniosku o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej

    - rola ochronna Wiążącej Informacji Stawkowej – nie tylko dla wnioskodawcy

    - rozszerzenie mocy ochronnej WIS na inne podmioty

    - wygaśnięcie ochrony

    - zasady wniesienia i wysokość opłaty podstawowej

  

6.  ODLICZENIA I ZWROT PODATKU.

   - zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu (VI Dyrektywa),

   - zasady  i zmienione terminy odliczania podatku naliczonego

   - zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego,

   - zwrot nadwyżki podatku naliczonego w terminach przyśpieszonych

   - odliczanie częściowe podatku i korekta podatku naliczonego,

   - korekta podatku naliczonego,

   - odliczanie VAT naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi

   - ulga na złe długi na nowych zasadach

 

7.   FAKTUROWANIE

   -  zasady wystawiana faktur

   -  rodzaje faktur (faktura, korekta, nota korygujące, duplikaty, dok.  zrównane z fakturami,

      refaktury),

   - faktury zbiorcze, „uproszczone”,  

   - terminy i zasady wystawiania faktury w zależności od rodzaju transakcji,

   - faktury ustrukturyzowane od 2024 roku

 

8.  REJESTRACJA, DEKLARACJE I  I INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE.

    - rejestracja (VAT-R),

    - zwolnienie podmiotowe (art. 43), warunki i wybór

    - informacje podsumowujące, KOREKTY

    -  zapłata podatku

   - obowiązek przekazywania deklaracji drogą elektroniczną

   -  nowe możliwości organów skarbowych dotyczących rejestracji podatnika jako podatnika

      VAT czynnego ( art. 96 ust. 4; 4a; 4b i 4c),

• odpowiedzialność pełnomocnika dokonującego rejestracji;
• wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT czynnych (art. 96 ust 9),
• warunki przywrócenia do rejestru,
• z rejestru podatników VAT UE;
• poszerzony zakres informacyjny podatników VAT czynnych a zachowanie należytej staranności.

 

9. PROCEDURY SZCZEGÓLNE.

    -  mali przedsiębiorcy,

    -  świadczenie usług turystyki,

    -  dostawa rzeczy używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich,

    -  wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona.

    -  system zwrotu podatku podróżnym,

    -  eksport towarów – stawka 0%,

    -  import towarów – procedura uproszczona,

    -  kwartalne rozliczanie VAT – tylko ”mali podatnicy”, nowa regulacja  

 

10.  Przywrócenie sankcji 30% lub 20% i 15% zawyżenia podatku naliczonego lub zaniżenia podatku należnego (art.  112b)

• powszechność zastosowania,
• warunki odstąpienia od zastosowania sankcji,
• sankcja 100% wynikająca z faktur wystawionych przez podmiot nieistniejący lub dokumentujących czynność pozorną albo przerobienia faktury

 

11.  KASY FISKALNE

    -  obowiązek stosowania kas fiskalnych,

    -  zwolnienia,

    -  paragony fiskalne

    - kasy tradycyjne i kasy on-line  

 

12.  Znowelizowany JPK-VAT7 /JPK-VAT7K 

     - symbole i grupowania GTU  dla JPK

     - oznaczenia dowodów sprzedaży

     - symbole procedur szczególnych

     - oznaczenie dowodów zakupu

     - faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU

     - faktury jedno i wielopozycyjne a GTU

 

13. VAT – NOWE WEZWANIA

 

 Pakiet SlimVAT-2od października 2021.

• jednoznaczne przypisanie wysyłki/transportu w przypadku eksportu towarów i WDT
• rezygnacja z warunku skorelowania terminu odliczenia podatku naliczonego z terminem powstania obowiązku podatkowego u dostawcy + 3 miesiące
• umożliwienie rozliczenia korekty z tyt. importu w deklaracji, gdy błędnie naliczono podatek należny z tyt. importu towarów
• ulga na złe długi
• modyfikacja definicji „państwa członkowskiego” i „terytorium Unii Europejskiej”
• wydłużenie terminu na złożenie VAT-26
• rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych na dokonanie korekty podatku naliczonego
• modyfikacja zasad przeksięgowania środków z rachunku VAT na rachunek rozliczeniowych 

 

14. Pakiet SLIM VAT 3 – zmiany w podatkach w 2022 r.

• Podwyższenie progu sprzedaży dla małego podatnika
• Wprowadzenie przepisów określających kurs przeliczeniowy w przypadku faktur korygujących
• Zmiana przesłanek do odliczenia VAT przy WNT
• podwyższenie proporcji odliczenia do 100% – nowe warunki
• Podatnik będzie mógł zrezygnować z rocznej korekty odliczenia
• Brak obowiązku wystawiania zarówno faktury zaliczkowej jak i końcowej, jeżeli zdarzenia miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym
• Brak obowiązku drukowania raportów fiskalnych
• Obniżenie sankcji VAT
• Możliwość odstąpienia przez organ podatkowy od wymierzenia sankcji VAT
• Zwolnienie z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi
• Zmiana w przepisach regulujących WDT
• Zmiany w przepisach o transakcjach łańcuchowych
• Zamiana faktora a podzielona płatność
•  Rozszerzenie katalogu należności publicznoprawnych możliwych do opłacenia z rachunku VAT
• Zmiany dotyczące wiążących informacji stawkowych