Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) i podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) od 1 stycznia 2018 r. [nr 5745]

1. Zmiany w podatkach dochodowych na rok 2018
1.1. Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika – obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł
1.2. Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym
- nowy limit odliczalności odsetek od finansowania zewnętrznego, tzw. niedostateczna kapitalizacja
- jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
1.3. Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi
- rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne)
- zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
- wyłączenia i wyjątki
- praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych
1.4. Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej
- możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości
- PGK a dokumentacja cen transferowych
1.5. Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe).
1.6. Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu
1.7. Zmiany w zakresie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)
1.8. Doprecyzowanie przepisów określających moment podatkowego potrącenia kosztów pośrednich - powiązanie momentu ujęcia kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatkowym oraz rachunkowym
1.9. Ulga na inwestycje/innowacje - jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu oraz możliwość skorzystania z niego już w rozliczeniu za rok 2017
1.10. Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku – rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

2. Omówienie zmian w podatkach dochodowych na rok 2017
2.1. Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP – nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów
2.2. Nowe przepisy dotyczące poboru podatku u źródła od biletów lotniczych
2.3. Stawka CIT w wysokości 15% - dla kogo i na jakich zasadach?
2.4. Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego – praktyczne przykłady, kompensata, barter itp.
2.5. Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli

3. Praktyczne problemy w CIT/PIT – wszechstronna analiza oraz przykłady
3.1. Transakcje międzynarodowe
- zakład zagraniczny – kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę
- wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)
3.2. Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) – omówienie konsekwencji w CIT/PIT
- przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
- prezenty dla kontrahentów
- napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
- szkolenia i konferencje dla kontrahentów
- imprezy okolicznościowe
- świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
- udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż „za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne
3.3. Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie CIT
- przychody rozpoznawane memoriałowo – problemy związane z określeniem daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,
- zaliczki, przedpłaty, rozliczenia okresowe – moment powstania przychodu
- wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w CIT
- korekty sprzedaży i zakupu – w którym momencie ujmować?
- przychody i koszty na przełomie roku – prawidłowe ujęcie
- problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)
4. Dyskusja – zakończenie szkolenia

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

• udział w zajęciach, konsultacje
• autorskie materiały szkoleniowe,
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.