Program: |
- Składniki kosztów podróży służbowych:
- diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
- koszty przejazdów i jazd miejscowych,
- koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
- koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
- inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).
- Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:
- określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
- zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
- śniadania hotelowe,
- zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.),
- zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
- wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).
- Kursy walut stosowane przy rozliczeniach podróży służbowych.
- Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
- Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.
- Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej – zasady zaliczania do kosztów podatkowych i ustalania przychodów pracownikom.
- Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych - różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
- Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.
- Wynagrodzenia pracowników polskich firm mających stałe miejsce pracy poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – zasady ustalania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Dopuszczalny czas trwania podróży służbowej.
- Pracownicy oddelegowani poza stałe miejsce pracy – zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
- Urlopy a podróże służbowe.
- Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług VAT (np. przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).
- Obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
- Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:
- kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
- zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
- ryczałty w jazdach miejscowych,
- ewidencja przebiegu pojazdu,
- opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
- Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
- Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:
- kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
- kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).
- Definicja samochodu osobowego na gruncie podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług VAT oraz jej skutki w zakresie rozliczeń podatkowych np.:
- używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej itp.) zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych,
- wydatki związane z nabyciem, ubezpieczeniem, eksploatacją i amortyzacją samochodów – rozliczanie na gruncie podatków dochodowych i VAT.
- Najem samochodów w ramach zagranicznych podróży służbowych, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników – zmiany od 1 stycznia 2017 r.
- Pozostałe zagadnienia.
- Pytania i odpowiedzi, konsultacje.
|