Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 17 stycznia 2012 r. uznał, że spotkania integracyjne dla pracowników stanowią ich przychód. Nie ma przy tym znaczenia, czy podczas takiej imprezy pracownik faktycznie korzystał z przewidzianych dla uczestników atrakcji. Wystarczy fakt, że pracodawca je przygotował oraz sama możliwość odniesienia korzyści przez pracownika. Opodatkowanie takich świadczeń sprawi, że wynagrodzenie netto pracownika w miesiącu, w którym zdecydował się integrować z firmą będzie znacznie niższe. O ile?

1) Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji,
    
2) Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług - nowe zasady rozliczeń od 1 kwietnia 2011 r. np.:

a) nowe zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
b) upominki i nagrody dla kontrahentów,
c) zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
d) przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
e) poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
f) użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
g) import i eksport usług reklamowych,
h) import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
i) przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,
j) „refakturowanie”.

3) Przypadki, gdy po 1 kwietnia 2011 r., świadczenia na cel reprezentacji i reklamy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,

4) Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.

5) Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

6) Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno – skarbowe.

7) Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.

8) Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

a) czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
b) zasady ustalania podstawy opodatkowania,
c) moment powstania obowiązku podatkowego,
d) zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby osobiste pracowników,
e) świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
f) świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata, soki itp.),
g) posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
h) zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.

9) Przypadki, gdy świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,

10) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację np.:

a) upominki dla kontrahentów,
b) wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
c) poczęstunki dla kontrahentów,
d) wydatki na dekoracje biura,
e) hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.
f) organizowanie imprez artystycznych i sportowo - rekreacyjnych,
g) kartki świąteczne itp.

11) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:

a) organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym,
b) reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia,
c) upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
d) temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
e) wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych, standy, katalogi, wzorniki itp.
f) reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.


12) Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

a)    Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
b)    Opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub imprezy sportowo - kulturalne.
c)    Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
d) Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
e)    Udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.

13) Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:

a)    Upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
b)    Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
c)    Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
d)    Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
e)    Rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
e) Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.

14) Obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji.

15) Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

a) wydatki pracodawcy na: spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i dokumentowania,
b) wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
c) wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS,
d) wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.

16) Wydatki pracodawcy na: szkolenia, spotkania i wyjazdy integracyjne, opiekę medyczną, posiłki i napoje dla pracowników, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, dofinansowanie urlopów pracowniczych, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

17) Używanie przez pracowników, członków zarządu, menedżerów itp. służbowych samochodów do celów prywatnych – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

18) Pozostałe zagadnienia.

19) Odpowiedzi na pytania uczestników.

Dlaczego warto wziąć udział w szkoleniu?
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie najbardziej kontrowersyjnych zagadnień związanych z reprezentacją i reklamą oraz świadczeniami na rzecz pracowników, pod kątem wszystkich podatków. Szkolenie ma za zadanie, przede wszystkim, określenie zasad optymalizacji działań promocyjno – reklamowych firm, poprzez wskazanie metod minimalizowania obciążeń podatkowych. Program szkolenia obejmuje zasady zaliczania powyższych wydatków do kosztów uzyskania przychodów przez firmy, zasady ustalania przychodu u kontrahentów i pracowników oraz stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych, a także omówienie problemów związanych z opodatkowaniem tych czynności na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, dokumentowaniem i określeniem przypadków, gdy nie powstaje obowiązek wykazywania VAT –u należnego

Korzyścią dla uczestników jest możliwość rozwiązania wszystkich podatkowych problemów związanych z poruszaną tematyką oraz określenie w jaki sposób organizować i dokumentować akcje promocyjno - reklamowe oraz działania na rzecz pracowników, tak aby było to bezpieczne i korzystne dla firm oraz powodowało zmniejszenie obciążeń podatkowych.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. (12) 413-81-82

tak

• materiały szkoleniowe,
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie (012) 413-81-82
- lub pisemnie, faksem (012) 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.