Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne - aspekty podatkowe 2021 [nr 7533v]

szkolenie online

1.  Środki trwałe – podstawowe pojęcia i definicje

• definicja środków trwałych w rozumieniu ustaw podatkowych i bilansowych,
• rodzaje środków trwałych,
• błędne zakwalifikowanie środka trwałego.
• zmiany w ustawach o CIT i PIT  i ich wpływ na  amortyzację podatkową środków trwałych.

2. Nabycie środka trwałego a koszt podatkowy,

• amortyzacja a umorzenie,
• zasady amortyzacji,
• częstotliwość  dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
• amortyzacja środków trwałych małej wartości  jednorazowy odpis amortyzacji,
• limit jednorazowej amortyzacji – 100.000,- zł
• amortyzacja podatkowa u małych podatników lub podatników rozpoczynających  działalność – limit 50 000 euro.

3.  Metody amortyzacji

• amortyzacja liniowa,
• amortyzacja degresywna,
• wspólczynniki stosowane w przypadkach szczególnych,
• indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków używanych i ulepszonych.

4.  Nabycie środka trwałego a VAT naliczony

• odliczenie VAT przy zakupie,
• obowiązek korekty VAT naliczonego przy zakupie środka trwałego zw. ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną,

 5.  Inwestycje w obcych środkach trwałych – zasady amortyzacji.

• likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym a koszt podatkowy,    

6.  Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych i WNiP:

• cena nabycia,
•  koszt wytworzenia,
• wartość rynkowa środka trwałego,
•  sytuacje upoważniające do zastosowania wartości nierynkowej środka trwałego - dokumentowanie przyczyn istotnego odejścia od wartości rynkowej,

• cena nabycia i koszty dodatkowe,
   -  odsetki, prowizje i różnice kursowe - wpływ na wartość początkową środka trwałego,
   -  koszty pracy pracowników (departamentów) przy wytworzeniu środka trwałego,
   -  szkolenia pracowników a wartość początkowa urządzeń i programów komputerowych stanowiących środki trwałe i WNiP,

• nieodpłatne i częściowo odpłatne nabycie środków trwałych,
• szczególne przypadki ustalania wartości początkowej (przekształcenia spółek, nabycie,    

            przedsiębiorstwa lub ZCP),

• środki trwałe w budowie, likwidacja niezakończonej inwestycji.

7.  Ulepszenie a remont środków trwałych.

• skutki podatkowe uznania wydatków za remont bądź ulepszenie środka trwałego,
• istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego,
• ulepszenie środka trwałego - wątpliwości interpretacyjne,
•  przebudowa i rozbudowa środków trwałych (m.in. zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków, hal magazynowych, tworzenia tzw. „dobudówek",
• modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych,
• adaptacja środków trwałych,
• remont i ulepszenie w świetle najnowszych wyroków i interpretacji,
• trwałe odłączenie od środka trwałego części składowej lub peryferyjnej -skutki podatkowe.

8. Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT),

• charakterystyka symboli i grup KŚT,
• grunty,
• budynki i lokale,
• obiekty inżynierii lądowej i wodnej,
• maszyny energetyczne,
• maszyny, urządzenia i aparaty,
• urządzenia techniczne,
• środki transportu,
• narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie.

9. Używanie środków trwałych  na podstawie umowy leasingu

• podstawowe pojęcia
  - rzeczywista wartość netto,

           - hipotetyczna wartość netto,

           - normatywny okres amortyzacji,

           - umowa leasingu,

• leasing operacyjny i finansowy,
• czynsz inicjalny,
• przeniesienie własności środków trwałych po umowie leasingu,
• przedłużenie umowy leasingu.
• cesja umowy leasingowej,
• leasing nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania.

10.  Wartości niematerialne i prawne

• definicja wartości niematerialnych i prawnych (WNiP):
• autorskie i pokrewne prawa majątkowe,
• licencje,
• know-how,
• firma (dodatnia wartość firmy),
• koszty prac rozwojowych.
• Minimalne okresy naliczania amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych.

11.  Aport niepieniężny– wycena i amortyzacja

POJAZD SAMOCHODOWY W FIRMIE 2021

I.  Zmieniona   definicja pojazdu samochodowego / samochodu osobowego

• zmiany dotyczące zasad odliczenia VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz wydatków eksploatacyjnych

II. Zmiany od 01.04.2014r. - odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów

• nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia samochodów   osobowych  i ciężarowych - wyłączenia, limit 50%
• ograniczone prawo do odliczenia od wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym,
• VAT-26 a prawo odliczenia 100% VAT naliczonego
• informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów,
• korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów.

III.  Obowiązki formalne dot. samochodów osobowych z pełnym odliczeniem

• deklaracja VAT-26 - terminy i zasady wypełnienia, przewidywane zmiany
• obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu – VAT i podatki dochodowe
• zakres informacyjny ewidencji,
• obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu,

IV. Obowiązek wykazania podatku należnego przy sprzedaży samochodu z prawem częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu

• prawo do korekty podatku naliczonego,

V.  Zmiana definicji pojazdu ciężarowego w rozumieniu ustaw o podatkach dochodowych

1. zapisy w ustawie zmieniającej VAT,

2. Ograniczenia dotyczące samochodów osobowych

3. Leasing pojazdów osobowych użytkowanych w firmie – optymalizacja podatkowa,

4. samochód osobowy w firmie

• samochód służbowy a wykorzystanie prywatne,
• samochód prywatny używany do działalności gospodarczej,
• samochód pracownika wykorzystywany na rzecz firmy,
• samochód używany na podstawie umów cywilnoprawnych,

            * leasing,

            * dzierżawa,

            * najem,

            * nieodpłatne użyczenie

- skutki podatkowe dla firmy i właściciela pojazdu.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia stacjonarne jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia on-line jednodniowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ szczegóły
Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

• dostęp do platformy szkoleniowej przez komputer, tablet, telefon (przeglądarki: Firefox, Chrome, Safari),
• autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej,
• konsultacje z wykładowcą na czacie,
• certyfikat uczestnictwa w szkoleniu przesłany w formie elektronicznej

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 510 862 449; 514 953 569; 789 093 920;12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.