Zmiany w podatkach VAT, CIT, PIT w 2014 / 2015 roku [nr 3913]

DZIEŃ 1:
Podatek dochodowy od osób prawnych w zamknięciu rocznym 2014  oraz zmiany w podatkach dochodowych na 2015
prowadzący: Sebastian Twardoch - doradca podatkowy

DZIEŃ 2:
Podatek VAT 2014/2015, Ordynacja podatkowa - zmiany. Praktyczne zastosowanie znowelizowanych przepisów
prowadzący: Małgorzata Militz - doradca podatkowy

DZIEŃ 3:
Rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym, WDT oraz WNT, transakcje łańcuchowe, import usług – warsztaty na diagramach i schematach
prowadzący: dr Paweł Selera - doradca podatkowy

DZIEŃ 1:
Podatek dochodowy od osób prawnych w zamknięciu rocznym 2014  oraz zmiany w podatkach dochodowych na 2015
prowadzący: Sebastian Twardoch - doradca podatkowy

1.  Zmiany w podatku dochodowym na 2015 r., w tym:

a)      nowe zasady opodatkowania świadczeń w naturze (np.: dywidendy w formie rzeczowej),
b)      sprzedaż składników majątku nieujętych w ewidencji środków trwałych a przychód z działalności gospodarczej,
c)       dochody z źródeł nieujawnionych i nie znajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach – nowe zasady,
d)      zmiany związane z elektronicznym składaniem zeznań podatkowych – kto będzie musiał korzystać tej formy,
e)      zmiana przepisów w zakresie tzw. cienkiej kapitalizacji,
f)       wkłady niepieniężne do spółki (np.: prawa autorskie, know how) – nowe zasady,
g)      spółki osobowe w których wspólnikami są podmioty powiązane – możliwość szacowania dochodów wspólnika i dodatkowe obowiązki dokumentacyjne,
h)      zmiany w zakresie opodatkowania dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych (wprowadzenie klauzuli CFC),
i)        przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową – nowe zasady opodatkowania zysków niepodzielonych,
j)        doprecyzowanie przepisów dotyczących cen transferowych i dokumentacji podatkowej z nim związanej,
k)      wprowadzenie sankcji karnej skarbowej za naruszenie obowiązku złożenia sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych,
l)        pojęcie sztucznej konstrukcji prawnej i jej skutki dla podatników.

2. Samochody służbowe na gruncie podatku dochodowego w 2015, w tym:

a)      używanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników, członków zarządu, właścicieli lub udziałowców – skutki w zakresie przychodów z nieodpłatnych świadczeń i kosztów uzyskania przychodów,
b)      nowe ryczałtowe zasady określania przychodu z tytułu nieodpłatnego używania samochodów od 1 stycznia 2015 r.,
c)       samochody od których odliczane jest 50 % VAT naliczonego a podatek dochodowy,
d)      zakup, najem, leasing – skutki podatkowe używania samochodu w firmie,
e)      ustawowe ograniczenia zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z samochodami.

3. Przychody z działalności gospodarczej:
a) przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług,
b) przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów, w tym problematyka refakturowania,
c) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
d) zaliczki oraz kaucje, czy zawsze zaliczka i kaucja nie stanowią przychodu,
e) Korekta przychodów, kiedy korygujemy na bieżąco a kiedy wstecz, stanowiska sądów administracyjnych i organów podatkowych,
f) Problematyka premii pieniężnych na gruncie ustawy o CIT, jak je rozliczać czy jako koszt czy korekta przychodu.
g) Przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatnego oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia, w tym przychody z tytułu służebności przesyłu, przechodu, przejazdu; nieodpłatne otrzymanie infrastruktury bądź usunięcie kolizji na majątku firmy, problematyka umów toolingowych bądź korzystania z cudzego znaku, nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu oraz rady nadzorczej

4. Koszty uzyskania przychodu:
a)      Jak korygować niezapłacone koszty w terminie 30 dni od upływy terminu płatności a jak korygować koszty w terminie 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów,
b)      Korekta kosztów w działalności produkcyjnej, usługowej a dystrybucyjnej a stanowiska urzędów skarbowych,
c)       Korekta kosztów a opłaty i podatki na rzecz JST i Skarbu Państwa,
d)      Korekta kosztów bezpośrednich – do kiedy trzeba maksymalnie zapłacić wydatki związane z kosztami bezpośrednimi  oraz pośrednimi zgodnie z nowymi przepisami,
e)      Rozliczenia międzyokresowe kosztów pośrednich oraz zakupy związane z kosztami bezpośrednimi, wyjście towaru z magazynu a bark zapłaty,
f)       Moment dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów – „na bieżąco” czy „wstecz”,
g)      Uregulowanie należności jako „sposób” na przerzucanie kosztów na następne lata podatkowe,
h)      Co się stanie w przypadku kiedy „nie starczy” kosztów do dokonania korekty,
i)        Jak rozliczyć amortyzację w przypadku niezapłaconych faktur  z tytułu nabycia bądź wytworzenia środka trwałego bądź wartości niematerialnych i prawnych,
j)        Uproszczona zaliczka jako odroczenie zmian podatkowych,
k)      Zasady rozliczania leasingu finansowego oraz operacyjnego w oparciu o nowe przepisy,

5. Problematyka kosztów związanych z działalnością operacyjną:
a)      Jak wykazać związek poniesienia wydatku z działalnością gospodarczą w przypadku nietypowych zdarzeń gospodarczych,
b)      Czy wszystkie koszty bezpośrednie bilansowo są ujmowane jako koszty bezpośrednie podatkowo,
c)       Koszty dotyczące okresu dłuższego niż rok a zasady rozliczania wydatków do celów podatkowych,
d)      Koszty działań marketingowych a reprezentacja, nowe stanowiska sądów administracyjnych,
e)      Świadczenia na rzecz pracowników – czy stół bilardowy, boisko do kosza oraz zestaw gier wideo może być kosztem uzyskania przychodów,
f)       Minimalizacja kosztów związanych z przychodem z tytułu nieodpłatnych świadczeń po stronie pracowników, zleceniobiorców bądź innych podmiotów,
g)      W jakim przypadku straty w środkach trwałych i obrotowych,
h)      Na jakich zasadach należy rozliczyć wierzytelności w kosztach uzyskania przychodów (odpłatne zbycie aport),
i)        Czy nieściągalne pożyczki można rozliczyć w wyniku podatkowym,

6. Inwestycje oraz ich finansowanie w ramach działalności przedsiębiorstwa:
a) finansowanie działalności długiem i jego konsekwencje podatkowe (odsetki, PCC od pożyczek, prowizje bankowe, usługi doradcze i pośrednictwa w pozyskaniu finansowania, koszty wycen rzeczoznawców na życzenie banku, różnice kursowe, pożyczki waloryzowane kursem waluty obcej, umorzenie odsetek, doliczenie odsetek do kwoty głównej),
b) wewnętrzne finansowanie działalności i jego konsekwencje podatkowe (podwyższenie kapitału, dopłaty, cash-pool, leasing zwrotny, konwersja wierzytelności na udziały/akcje),
c) inwestycje w obcym środku trwałym, problematyka niezamortyzowanej części,
d) pokrycie wydatków za kontrahenta bądź użyczenie,
e) zaniechane inwestycje, czym jest likwidacja zaniechanej inwestycji.

7. Amortyzacja środków trwałych i leasing w nowej rzeczywistości podatkowej od 2014 r.

8. Podatek u źródła.

9. Panel dyskusyjny.

DZIEŃ 2:
Podatek VAT 2014/2015, Ordynacja podatkowa - zmiany. Praktyczne zastosowanie znowelizowanych przepisów

1. Nabycie, sprzedaż i nieodpłatne używanie samochodów przez podatnika od 1 kwietnia 2014 r.:
• zasady odliczania podatku naliczonego przy nabyciu, leasingu i eksploatacji samochodów – aspekty praktyczne,
• zasady opodatkowania sprzedaży samochodów, od zakupu których odliczono VAT w pełnej wysokości lub w części lub w ogóle nie odliczono VAT,
• kiedy można sprzedać samochód w procedurze marży ?
• zasady korekty podatku naliczonego przy sprzedaży samochodów i zmianie przeznaczenia samochodów,
• kiedy nie ma obowiązku opodatkowania „prywatnego użytku” samochodów ?
• zasady ustalania podstawy opodatkowania przy „prywatnym użytku”.
2. Praktyczne problemy związane z nowymi zasadami powstawania obowiązku podatkowego:
• czy każda wpłata otrzymana przed dostawą towarów/wykonaniem usługi objęta jest obowiązkiem podatkowym?
• czy obowiązek podatkowy może powstać z datą wystawienia faktury, jeżeli widnieje na niej zapis, że „momentem przeniesienia prawa do dysponowania towarem jak właściciel jest dzień wystawienia faktury”?
• czy w usługach budowlanych na moment powstania obowiązku podatkowego ma wpływ podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego, czy też faktyczne zakończenie prac budowlanych?
• kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy czynnościach świadczonych nieodpłatnie?
• w jakich sytuacjach można rozliczać podatek w tzw. „okresach rozliczeniowych” ?
• czy można wystawić fakturę wcześniej niż 30 dni przed datą sprzedaży ?
• jakie skutki powoduje faktura wystawiona wcześniej niż 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego ?
• kiedy i w jaki sposób można anulować wystawioną fakturę ?
3. Refakturowanie usług – analiza zagadnienia na praktycznych przykładach:
• prawidłowe rozumienie pojęcia „refakturowanie usług”,
• kiedy dodatkowe koszty należy włączyć do podstawy opodatkowania a kiedy można je refakturować ?
• jak prawidłowo ustalić moment powstania obowiązku podatkowego dla usług refakturowanych ?
• zasady ustalania podstawy opodatkowania przy refakturowaniu,
• czy możliwe jest refakturowanie kosztów mediów przy usługach najmu ?
• najczęściej popełniane błędy przy refakturowaniu.
4. Zasady opodatkowania transakcji, dla których przewidziano odwrotne obciążenie (wyroby stalowe, złom, prawa do emisji gazów cieplarnianych):
• katalog towarów i usług, przy dostawie których podatek rozlicza nabywca (m.in.: wyroby stalowe i miedziane, surowce wtórne ze szkła, tworzyw sztucznych, gumy, papieru i tektury, prawa do emisji gazów cieplarnianych),
• obowiązek rozliczenia podatku przez nabywcę - podatnika,
• ustalanie podstawy opodatkowania od 1 stycznia 2014 r.,
• moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy i nabywcy po 1 stycznia 2014 r.,
• zasady odliczania podatku naliczonego od transakcji rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia a prawo do odliczania podatku naliczonego w 2014 r.,
• moment dokonania korekt transakcji w związku z nieprawidłowym wystawianiem faktur przez sprzedawcę,
• nowy katalog czynności podlegających „odwrotnemu obciążeniu” - propozycja zmian od 1 stycznia 2015 r.
5. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w 2014 r.:
• elementy obowiązkowo włączane do podstawy opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenia, koszty dodatkowe),
• elementy nie stanowiące podstawy opodatkowania (skonto, koszty wyłożone) - kiedy można stosować to rozwiązanie ?
• rozliczenie kosztów transportu i innych związanych z dostawą towaru,
• podstawa opodatkowania przy aportach w świetle postanowienia siedmiu sędziów NSA,
• podstawa opodatkowania w transakcjach transgranicznych,
• ujmowanie faktur korygujących podstawę opodatkowania (zarówno „in plus” jak i „in minus”),
• brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej a możliwość obniżenia podatku,
• rozliczenie faktury korygującej „in minus” u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) – korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej,
• stosowanie kursów przeliczeniowych w podatku VAT w transakcjach w walutach obcych.
6. Dobra wiara w podatku VAT w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i TSUE:
• dobra wiara a prawo do odliczenia podatku,
• dobra wiara a prawo do stawki preferencyjnej przy WDT i eksporcie,
• jak wykazać dobrą wiarę ?
7. Jakie zmiany dla podatników podatku od towarów i usług oznacza nowelizacja przepisów ustawy Ordynacja podatkowa?

DZIEŃ 3
Rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym, WDT oraz WNT, transakcje łańcuchowe, import usług – warsztaty na diagramach i schematach

1. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – zasady opodatkowania
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie, zakres, różne warunki dostawy (ex works, ddp)
• WDT jako dostawa ciągła od 1.1.2013 r.
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – opodatkowanie w kraju przeznaczenia
• Przemieszczenie własnych towarów na terytorium innego kraju UE – skutki praktyczne
• Przemieszczenia towarów nie uznawane za WDT/WNT – uszlachetnianie towarów, świadczenie usług – zmiany od 1.4.2013 r.
• Magazyn konsygnacyjny – zasady i warunki zastosowania, skuteczny sposób na optymalizację?; Magazyn konsygnacyjny w praktyce państw UE
• Dostawa towarów dla których podatnikiem jest polski nabywca (odwrotne obciążenie) – zmiany od 1.4.2013 r.
• Dostawa towarów wraz z ich instalacją przez zagranicznego kontrahenta – towar czy usługa? – sposób ewidencji
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – zmiana momentu obowiązku podatkowego od 1.1.2013 r.
• Obowiązek podatkowy przy WDT i WNT do 31.12.2012 i od 1.1.2013 r.
• Faktura VAT przy WDT i WNT oraz przeliczanie kursów walut
• Korekty podstaw opodatkowania (rabaty, upusty), korekty in plus i in minus – sposób dokumentacji
• Korekty zbiorczy a kurs walut – nowe interpretacje MF, zmiana stanowiska ?
• Zaliczki na poczet WDT i WNT od 1.1.2013 r. – zakres nowelizacji  
3. WDT – prawo do zastosowania stawki 0 % przy WDT a system VIES
• Dowody formalny przy WDT – zmiana art. 42 ust. 3 od 1.4.2013 r.
• Najnowsze orzecznictwo i interpretacje MF – braki formalne a prawo do zastosowania stawki 0 %
• Sposób korygowania dostaw wewnątrzwspólnotowych przy braku dokumentacji
• Weryfikacja statusu kontrahenta – system VIES i jego działanie, zakres ochrony podatnika e. Dokonanie samodzielnej weryfikacji w systemie VIES – zakres ochrony podatnika
4. Eksport i import towarów – zakres zmian obowiązujących od 1.4.2013 r. oraz bieżące problemy
• Definicje eksportu i importu oraz skutki dla podatnika
• Obowiązek podatkowy przy eksporcie i imporcie towarów, podstawa opodatkowania
• Faktury VAT – sposób dokumentacji stawki 0 % VAT (komunikat IE 599)
• Import towarów z USA przez port w Hamburgu do Polski – optymalizacje rozliczeń
• Wywóz towarów z Polski i odprawa w Niemczech – czy eksport musi rozpocząć się w polskim urzędzie celnym? (rozbieżności w orzecznictwie)
• Import towarów poprzez deklarację VAT
5. Transakcje łańcuchowe i trójstronne na schematach i diagramach - studium przypadków
• Warunki transakcji łańcuchowej
• Analiza poszczególnych modeli transportu na schematach i diagramach
• Eksport i import w ramach transakcji łańcuchowej – przykłady
• Transakcje trójstronne – warunki formalne i przykłady
6. Świadczenie i nabywanie usług w obrocie międzynarodowym + zmiany na 2013 r.
• Miejsce siedziby usługobiorcy jako podstawowa zasada opodatkowania – transakcje między podatnikami VAT
• Weryfikacja kontrahenta – czy na pewno kontrahent jest podatnikiem VAT?
• Koncepcja stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej i jej znaczenie dla ustalenia miejsca opodatkowania
• Szczególne miejsca opodatkowania: zwłaszcza usługi związane z nieruchomościami (usługi magazynowania a usługi związane z nieruchomościami)
• Usługi transportowe, wynajem środków transportu
7. Ewidencjonowanie świadczenia i nabywania usług
• Faktura VAT i mechanizm odwróconego obciążenia przy usługach transgranicznych
• Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług opodatkowanych w kraju siedziby usługobiorcy
• Usługi ciągłe i sposób ich ewidencjonowania, gdy nabywamy usługi od unijnego kontrahenta
• Refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym – jak wystawić prawidłową refakturę?
• Przeliczanie kursów walut oraz zaliczki
• Świadczenie i nabywanie usług przez granicę w deklaracji VAT-7 oraz dane wymagane przy wypełnianiu informacji podsumowującej
8. Zmiany obowiązujące od 1.1.2014 - kluczowe dla transakcji międzynarodowych
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
• moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania obowiązku podatkowego,
• moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
• obowiązek podatkowy i prawo do odliczenia w przypadku importu usług
• WNT – otrzymanie faktury wystawionej przez podatnika podatku od wartości dodanej a prawo do odliczenia
• import towarów a odliczenie VAT
2. Obowiązek podatkowy
• zmiany w zakresie momentu powstawania obowiązku podatkowego a transakcje międzynarodowe
• zaliczki a obowiązek podatkowy przy eksporcie od 1.1.2014 r.
3. Podstawa opodatkowania – analiza zakresu zmian i ich wpływ na dokumentowanie transakcji międzynarodowych
4. Faktury od 1.1.2014 r.
• zmiany istotne dla dokumentowania transakcji międzynarodowych
• likwidacja faktur wewnętrznych – praktyczne konsekwencje dla podatnika
• dane na fakturze
• fakturowanie elektroniczne
9. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

RABATY DLA STAŁYCH KLIENTÓW

Przyjazd uczestników i zakwaterowanie:
Od dnia 9 grudnia 2014r. od godz. 14.00
Do dnia 12 grudnia 2014r., wyjazd po obiedzie

Otrzymasz RABAT w wysokości 150 złotych za zgłoszenie do 28 listopada 2014

W cenie szkolenia:
- zajęcia dydaktyczne ( wykłady + konsultacje)
- teczka konferencyjna z kompletem autorskich materiałów szkoleniowych, notesem, długopisem
- 3 noclegi w pokoju 2-osobowym z łazienką (1-os. za dodatkową opłatą )
- pełne wyżywienie (od kolacji w dniu przyjazdu 9.XII, do obiadu w dniu wyjazdu włącznie 12.XII)
- atrakcje podczas pobytu
- relaks w Centrum SPA : korzystanie z basenu, sauny, sala fitness (szczegóły na stronie hotelu)
- imienne zaświadczenie uczestnictwa
- parking dla gości hotelowych - gratis

Istnieje możliwość wykupienia dodatkowo pakietu kosmetycznego SPA

• w pierwszej kolejności prosimy zarezerwować miejsce na szkoleniu przez link [ Zapisz się na szkolenie ] - na dole tej strony
• Następnie proszę pobrać dokument PDF "Karta zgłoszenia na szkolenie wyjazdowe"
• Przesłanie zgłoszenia na naszym dokumencie (list, fax lub e-mail) wraz z kopią potwierdzenia wpłaty stanowi podstawę do wpisania na listę uczestników szkolenia.
• Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM s.c. a Zgłaszającym.
• Po otrzymaniu karty zgłoszenia prześlemy szczegółowy harmonogram szkolenia