Program: |
wykład 1: Zmiany w podatku PIT, Ordynacji podatkowej i Cenach Transferowych na 2017 rok.
- Zmiany w zakresie cen transferowych
- Zmiany w zakresie podatku od nieruchomości
- Zmiana definicji obiektu budowlanego a jej wpływ na opodatkowanie urządzeń technicznych w budynkach – stanowisko MF
- Zmiana zakresu wyłączenia uznawania budynków i budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
- Zmiana w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych
- Objęcie podatkiem całej powierzchni stanowiącej współwłasność istniejącą w związku z odrębną własnością lokali
- Ograniczenie stosowania zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 5 u.p.o.l., do nieruchomości zajętych wyłącznie na prowadzenie przez stowarzyszenia działalności statutowej wśród dzieci i młodzieży
- Opodatkowanie elektrowni wiatrowych
- Zmiany w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych
- Objęcie opodatkowaniem odpłatnego częściowego zniesienia współwłasności
- Rozszerzenie zakresu opodatkowania umów zamiany
- Likwidacja wyłączenia opodatkowania umów sprzedaży rzeczy w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym
- Doprecyzowanie zakresu wyłączenia opodatkowania PCC ze względu na opodatkowanie VAT
- Określenie zasad opodatkowania umów pożyczek odnawialnych (rewolwingowych)
- Ograniczenie zakresu zwolnienia od podatku obejmującego przeniesienie własności nieruchomości stanowiących gospodarstwo rolne lub jego część
- Korzystne zmiany w przepisach określających warunki zwolnienia od podatku obejmującego umowy pożyczki udzielane między osobami z tzw. grupy „0"
- Zmiany w przepisach dotyczących notariuszy jako płatników podatku od czynności cywilnoprawnych
- Unormowanie zwrotu podatku od umowy spółki, w przypadku gdy spółka nie została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców lub gdy wysokość kapitału zakładowego spółki kapitałowej została zarejestrowana w wysokości niższej niż przewidywała umowa
- Zmiany w przepisach o właściwości miejscowej organów podatkowych w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych
- Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania:
- istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania;
- ograniczenia w zakresie uzyskaniu interpretacji indywidualnej w sytuacji uzasadnionego przypuszczenia, że przedmiotem interpretacji może być zagadnienie mające na celu unikania opodatkowania;
- przesłanki oraz zakres zastosowania klauzuli;
- limit kwotowy 100 000 zł. powyżej, którego korzyść podatkowa lub suma korzyści osiągniętych przez podmiot może być przedmiotem postępowania w sprawie unikania opodatkowania;
- sposoby oceny, czy działania podatnika były sztuczne w celu osiągnięcia korzyści podatkowej;
- niepowstanie zobowiązania podatkowego, odsunięcie w czasie powstania, zobowiązania podatkowego lub obniżenie jego wysokości, powstanie lub zawyżenie straty podatkowej; powstanie nadpłaty lub prawa do zwrotu podatku, podwyższenie kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku jako korzyść podatkowa;
- organy podatkowe właściwe w sprawie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania;
- tryb i charakterystyka postępowania w przypadku unikania opodatkowania;
- Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania jako organ opiniodawczy,
- zawieszenie postępowania w sprawie unikania opodatkowania,
- klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, a podatek VAT,
- wniosek i opłata o wydanie opinii zabezpieczającej,
- Jednolity Plik Kontrolny
- Czym jest JPK i w jakim celu został wprowadzony;
- Podatnicy zobowiązani do tworzenia JPK;
- Struktury JPK (księgi rachunkowe, wyciągi bankowe, magazyn, ewidencje zakupu i sprzedaży VAT, faktury VAT) oraz przesyłanie danych dotyczących JPK (format przesłania danych a dostęp przez osoby postronne);
- Jak przygotować JPK do wysyłki (obróbka baz danych systemów księgowych a wsparcie informatyczne producenta oprogramowania księgowego);
- Terminy wprowadzenia JPK w przedsiębiorstwie (mikro, małym, średnim i dużym);
- Jakie zdarzenia gospodarcze i od kiedy będą objęte JPK;
- Wyjaśnienia MF w tym zakresie;
- Wątpliwości rozstrzygane na korzyść podatnika a problemy praktyczne w stosowaniu tego przepisu
- Podmioty narażone na kontrole w 2016 r. w ramach Krajowego Planu Działań Ministerstwa Finansów
- Kontrola podatkowa a czynności sprawdzające – uprawnienia organów podatkowych
- Dowody w toku postępowania podatkowego i kontroli skarbowej
- Świadczenia na rzecz pracowników
- świadczenia zwolnione z uwagi na konieczność ich zapewnienia przez pracodawcę w tym: świadczenia przyznawane na podstawie przepisów BHP: okulary, produkty spożywcze stawiane do dyspozycji pracowników, wszelkiego rodzaju ekwiwalenty – aktualne stanowisko MF w zakresie dokumentowania ekwiwalentów,
- podróże służbowe i delegacje po zmianie przepisów, pojęcie „diety ujemnej”, zasady ustalania diet w przypadku zapewnienia pracownikowi wyżywienia (nowe stanowisko MF), możliwość zwrotu wydatków na autostrady oraz opłaty parkingowe, zwrot kosztów leczenia podczas zagranicznej podróży służbowej,
- świadczenia finansowane z ZFŚS oraz funduszy związków zawodowych, w tym: zapomogi, dofinansowanie do wypoczynku dzieci i młodzieży (nowa interpretacja MF), dofinansowanie opieki przedszkolnej,
- Inne zwolnienia (wygrane w grach i konkursach, alimenty, stypendia, świadczenia rodzinne, zasiłki porodowe, zasiłki pogrzebowe, odprawy, odszkodowania).
- Panel dyskusyjny
wykład 2: Podatek VAT – bieżące kluczowe problemy oraz JPK-VAT i planowane zmiany na 2017 r.
Głównym tematem spotkania jest omówienie zagadnień związanych ze zmianami w podatku VAT na 2017 rok. Program wykładu może być zmieniony po uchwaleniu wszystkich zmian w podatku VAT od 2017 roku.
- Moment powstania obowiązku podatkowego a faktura VAT – interpretacje MF
- Zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – decyduje obiektywny moment wykonania świadczenia a nie wystawienie faktury VAT
- pojęcie „dokonania dostawy” a sprzedaż towarów
- moment dokonania dostawy przy dostawie transportowej/spedycyjnej
- moment dokonania dostawy przy dostawie kurierskiej
- moment dokonania dostawy przy dostawie nieruchomej
- moment dokonania dostawy dla towarów wraz z instalacją i montażem
- pojęcie „wykonania usługi”
- wystawienie faktury przed wykonaniem świadczenia.
- zakres zmian w systemach firmy
- Szczególny obowiązek podatkowy – ograniczenie zastosowania reguły ogólnej
- wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty oraz 100 % płatności a moment powstania obowiązku podatkowego
- moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury – przypadki kiedy wystawienie faktury będzie kreowało obowiązek podatkowy
- moment powstania obowiązku podatkowego – otrzymanie należności
- obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze okresowym i ciągłym (definicja świadczenia ciągłego), usługi mediowe a obowiązek podatkowy
- szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano - montażowych,
- obowiązek podatkowy w przypadku usług finansowych
- pozostałe świadczenia dla których obowiązek podatkowy będzie powstawał w sposób szczególny
- eksport i import usług a obowiązek podatkowy – czy zawsze decyduje moment wykonania usługi?
- eksport towarów a obowiązek podatkowy – dysharmonia?
- Faktura oraz JPK VAT
- Definicja legalna faktury oraz faktury elektronicznej, rachunek a faktura, proforma a faktura
- Elementy faktury według znowelizowanych przepisów,
- Korekty faktur in plus i in minus (nowe możliwości dokonywania korekty bez konieczności uzyskania potwierdzenia odbioru faktury korygującej)
- Zmiana terminów wystawiania faktur i ich znaczenie dla podatników
- Wystawienie faktury przed terminem powstania obowiązku podatkowego; „faktury prognozowe” – możliwość ich wystawienia ?
- Tzw. faktury uproszczone i elementy takiej faktury
- Faktury elektroniczne – wybrane problemy
- Faktury zbiorcze
- Terminy wystawiania faktur na żądanie
- Przypadki kiedy nie trzeba wystawiać faktury – dalsze uproszczenie przepisów
- Noty korygujące: elementy, zakres wystawiania
- JPK VAT – elektroniczna ewidencja VAT
- od kiedy obowiązuje i jakich podmiotów dotyczy w 2016 i 2017 r.?
- dane wymagane w ewidencji i zmiany od 1.1.2017 r.
- korekty ewidencji i pomyłki
- okresy sprawozdawcze
- kontrola podatkowa a JPK VAT
- pozostałe struktury JPK zwłaszcza w kontekście VAT
- odpowiedzialność podatnika a JPK
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego i jego wykonywanie a faktura
- Moment powstania prawa do odliczenia – fundamentalna zmiana dotychczasowej reguły ogólnej
- moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania obowiązku podatkowego,
- moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
- moment powstania prawa do odliczenia a dokonanie płatności
- moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zapłaty zaliczki,
- Odliczenie podatku naliczonego w przypadku WNT i importu usług – fundamentalna zmiana w przypadku odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT
- Wykonywanie prawa do odliczenia i przedawnienie prawa do odliczenia
- Odliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupu usług mediowych
- Planowane zmiany od 1 stycznia 2017 r. w zakresie odwrotnego obciążenia
- zmiany w zakresie towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia,
- nowe towary z branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,
- poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra,
- zmiany w kontekście towarów objętych limitem 20.000 PLN,
- usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem,
- opodatkowanie usług dzierżawy oraz sprzętu budowlanego po nowelizacji,
- przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie nowelizacji, a zakończonych po wejściu w życie nowelizacji – okresy przejściowe
- Zwrot VAT od 1 stycznia 2017 r. – proponowane zmiany
- nowe obostrzenia związane z możliwością uzyskania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad podatkiem należny w terminach przyspieszonych,
- wstrzymanie zwrotu VAT po 1.1.2017,
- możliwość utrudnienia zwrotu VAT w przypadku podejrzenia udziału podatnika w sposób bezpośredni lub pośredni w transakcji karuzelowej (oszustwie VAT),
- nowelizacja a prawo unijne – wątpliwości z zakresie zgodności z prawem UE,
- metodologia obrony przed wydłużaniem zwrotu VAT przez organy podatkowe po 1.1.2017
- Solidarna odpowiedzialność za nieuregulowany przez sprzedającego podatek VAT – nowy zakres odpowiedzialności od 2017 r.
- zmiany w przepisach dotyczące solidarnej odpowiedzialności jako osoby trzeciej nabywcy towarów,
- odpowiedzialność przedstawiciela podatkowego jako osoby trzeciej,
- odpowiedzialność pełnomocników za niezapłacony przez mocodawcę VAT.
- Przewidywane przypadki odmowy rejestracji jako podatnika VAT lub wykreślenia z rejestru podatnika VAT od 1 stycznia 2017 r.
- sytuacje umożliwiające organowi podatkowemu odmowę rejestracji podmiotu jako podatnika VAT,
- sytuacje umożliwiające organowi podatkowemu wykreślenie z rejestru podatnika VAT,
- bezpośredni lub pośredni udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT,
- utrata statusu czynnego podatnika VAT - skutki,
- ponowne uzyskanie statusu czynnego podatnika VAT – od czego ma zależeć?
- Od 1 stycznia 2017 r. powrót sankcji VAT i nowe sankcje związane z nieprawidłowościami w zakresie rozliczania VAT:
- dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% zaległości podatkowej,
- sankcja w wysokości 100% zaległości – przypadki i zakres ustanawiania,
- zaległości podatkowe sprzed 1 stycznia 2017 r. a sankcja 30%,
- sankcje VAT a prawo UE,
- sankcje związane z tzw. ulgą na złe długi.
- Planowane ograniczenie składania deklaracji kwartalnych i pozostałe zmiany od 2017
- deklaracje kwartalne – zakres planowanych ograniczeń,
- zwolnienia dla usług ubezpieczeniowych oraz finansowych – propozycje modyfikacji,
- zmiana zasad odliczania VAT z tytułu WNT, importu usług oraz odwrotnego obciążenia,
- zmiany w zakresie kas fiskalnych.
- Pytania i odpowiedzi, dyskusja.
wykład 3: Podatki dochodowe 2016/2017 - podatek CIT w 2016 roku, zmiany w podatku dochodowym CIT na 2017 rok
Tematem spotkania jest omówienie zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, oraz omówienie zmian jakiej w podatku dochodowym obowiązywać będą od 1 stycznia 2017 r., a w szczególności:
- Przychody oraz wyłączenia z przychodów,
- Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń, umorzonych przedawnionych zobowiązań, regulowania zobowiązań „w naturze”,
- Moment wystąpienia przychodu należnego – wątpliwości i kontrowersje, przychody należne a przychody faktycznie uzyskane,
- Przychody przyszłych okresów – interpretacje organów podatkowych oraz praktyka stosowania tych przepisów,
- Koszty uzyskania przychodów – znaczenie pojęć „koszty poniesione” oraz „w celu osiągnięcia przychodów”; kontrowersyjne przypadki, w tym m.in. koszty związane z utworzeniem spółki lub przystąpieniem do spółki nowego wspólnika,
- Data zaliczania poniesionych wydatków do podatkowych kosztów, w tym na podstawie faktur otrzymanych po zakończeniu roku podatkowego; zasady podziału kosztów na koszty bezpośrednie i pośrednie,
- Ograniczenia w zaliczaniu poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, w tym
- wydatki na zapłatę odsetek (niedostateczna kapitalizacja),
- wydatki na reprezentację
- świadczenia na rzecz pracowników, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych, itp.,
- Zasady uwzględniania w podatkowych kosztach odpisów aktualizujących należności; wierzytelności nieściągalne, umorzone, wierzytelności których nieściągalność została uprawdopodobniona, przedawnione wierzytelności,
- Korekty przychodów i kosztów – do jakiego okresu korekty te ujmować, zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2016 r.
- Podatkowe rozliczanie różnic kursowych - różnice kursowe od należności i zobowiązań a różnice kursowe na rachunkach, kontrowersyjne przypadki, orzecznictwo organów podatkowych,
- Odliczenia od dochodu i od podatku, w tym odliczanie strat oraz darowizn,
- Najważniejsze zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2017 r., w tym:
- skutki podatkowe wnoszenia aportów do spółek,
- wyłączenie z kosztów niektórych zobowiązań regulowanych w formie gotówkowej,
- obniżona stawka podatku dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność gospodarczą
- dokumentowanie przez płatnika niektórych należności wypłacanych podmiotom zagranicznym (rzeczywisty właściciel).
|