Program: |
DZIEŃ 1: Podatek VAT - zmiany w 2023 roku oraz bieżące problemy w rozliczeniach podatkowych
- Rok 2023 – slim VAT 3
- rozliczanie korekt transakcji w walucie korzystając z kursu historycznego,
- rezygnacja z obowiązku posiadania faktury od dostawcy przy odliczaniu podatku naliczonego z tytułu WNT,
- podwyższenie limitu dla małego podatnika,
- zmiany dotyczące dokumentowania zaliczek,
- zmiany dotyczące rozliczeń w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej i zwolnionej.
- Faktura ustrukturyzowana KSeF
- definicja faktury ustrukturyzowanej,
- moment wystawienia i otrzymania faktury,
- wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
- uprawnienia osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
- kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
- faktury korygujące, duplikaty, noty korygujące,
- sposoby identyfikacji w systemie,
- profil zaufany, podpis elektroniczny, pieczęć elektroniczna.
- Pozostałe projektowane zmiany w 2023 roku
- Zasady i terminy wystawiania faktur
- na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
- „pusta faktura” i jej skutki,
- „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),
- faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
- w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,
- dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
- faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, dokumentowanie rabatów pośrednich,
- duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
- różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”,
- wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie.
- Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego
- określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
- co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
- data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
- w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
- świadczenia o charakterze ciągłym.
- JPK – wybrane zagadnienia ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy, b)korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”, korekta JPK na wezwanie urzędu,
- Prawo do odliczenia VAT:
- zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
- przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
- gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
- zasada neutralności (wyrok TSUE),
- należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
- VAT – samochody
- przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
- zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
- korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
- zgłoszenie Vat-26.
- Ulga na złe długi ( stan w 2023 roku), sprzedaż nieruchomości:
- termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
- warunki korzystania z ulgi na złe długi,
- obowiązki nabywcy,
- ulga na złe długi a termin płatności,
- wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
- sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
- zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
- wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.
- Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000 :
- limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
- potrącenie, kompensata a split payment,
- sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
- rozliczenia podatnika z agencją celną,
- możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta.
- Nieodpłatne świadczenia :
- darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
- nieodpłatne świadczenie usług,
- dokumentacja,
- bony jednego i różnego przeznaczenia.
- Przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie podatku VAT.
- Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.
DZIEŃ 2: Podatki dochodowe CIT, PIT w 2023r. - zmiany, fundacje rodzinne oraz bieżące rozliczenia
- Podatek dochodowy od osób prawnych CIT
- zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup),
- zmiana/doprecyzowanie definicji rezydencji podatkowej,
- zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT (m.in.: rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, wydatki nie związane z prowadzoną działalnością, ukryte zyski),
- nowość – minimalny podatek przychodowy (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
- preferencje przewidziane dla spółek holdingowych,
- doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu składania informacji o wspólnikach spółek jawnych,
- zmiany w katalogu przychodów z zysków kapitałowych,
- nowe i zmienione ulgi podatkowe w podatku CIT,
- zmiany w CIT na 2023 i lata następne m.in. w zakresie podatku minimalnego, ukrytej dywidendy, podatku od przerzucanych dochodów, podatku u źródła, podatku od przychodów z budynków, kosztach finansowania dłużnego, CIT-estońskim oraz inne..
- Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT
- zmiana związana z brakiem możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej,
- zwiększona do 30 tyś zł kwota wolna od podatku dla niektórych grup podatników oraz dalsze konsekwencje dla płatników i podatników,
- zmiana kwoty granicznej skali podatkowej do 120 tyś zł,
- zmiany w zakresie amortyzacji składników wprowadzanych do działalności z majątku prywatnego,
- zmiany w zakresie zwolnień z PIT (nowe zwolnienia podatkowe),
- zmiany w ryczałcie z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników,
- sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu operacyjnego a właściwe źródło przychodów podatkowych,
- zmiany w zakresie wspólnego rozliczania małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci,
- zmiany w ulgach podatkowych w PIT: ulga rehabilitacyjna, ulga na dziecko, ulga mieszkaniowa, ulga na remont i konserwację zabytkowych nieruchomości.
- możliwość składania PIT-2 u kilku płatników,
- zmniejszenie stawki podatkowej do 12% oraz kwoty wolnej od podatku,
- przywrócenie możliwości rozliczenia wraz z dzieckiem jako rodzic samotnie wychowujący,
- możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania, podatku przez przedsiębiorców
- zmiana formy opodatkowania przedsiębiorców,
- rozszerzenie zwolnień podatkowych,
- inne zmiany.
- Inne zmiany w podatkach dochodowych
- zmiany w zakresie amortyzacja nieruchomości,
- zmiany w temacie cen transferowych,
- nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
- zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT),
- zmiany w ulgach podatkowych: ulga B+R, ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację,
- fundacje rodzinne w podatkach dochodowych (fundator, beneficjenci, przychody, stawki podatkowe i zwolnienia podatkowe).
- Inne wybrane zagadnienia oraz pytania uczestników, dyskusja.
|