Podatki VAT, CIT i PIT w 2020 roku z uwzględnieniem najnowszych zmian - praktyka rozliczeń podatkowych [nr 6608]

Program szkolenia zostanie zaktualizowany do obowiązującego stanu prawnego - przed realizacją szkolenia

DZIEŃ 1

Podatek VAT w 2020 roku z uwzględnieniem nowelizacji od 1 stycznia i 1 kwietnia 2020 roku

1. VAT w 2020 r.
1. Ulga na złe długi:
1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
3. obowiązki nabywcy,
4. różne zasady stosowania ulgi na złe długi dla faktur z terminem płatności przypadającym w 2018 r.
5. wyrok TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi.
2. Kasy rejestrujące w 2020 r.:
1. Centralne Repozytorium Kas,
2. wybrane zwolnienia przedmiotowe z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej,
3. kasy fiskalne online – terminy wdrażania, sposób i warunki ich używania,
4. stosowanie oznaczeń literowych dla stawek VAT,
5. wystawianie faktur do paragonów, sankcje za ich błędne wystawienie,
6. ulga z tytułu nabycia kas rejestrujących oraz sankcje za brak serwisu kasy,
3. Biała lista podatników VAT:
1. zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
2. nowe możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
3. konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek nieujęty wwykazie w podatku VAT oraz CIT i PIT,
4. odpowiedzialność solidarna w trybie przepisów ordynacji podatkowej oraz warunki po spełnieniu których instytucja ta nie ma zastosowania,
4. Obowiązkowy mechanizm płatności podzielonej dla wybranych transakcji:
1. lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment,
2. wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,
3. sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
4. wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,
5. likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,
6. obowiązkowe oznaczenia na fakturach w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,
7. konsekwencje podatkowe za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienie faktury dla transakcji objętej obowiązkowym MPP,
8. obowiązkowy MPP a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego,
9. wprowadzenie możliwości opłacania zaliczki oraz jednym przelewem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
5. Wiążąca informacja stawkowa (WIS):
1. wiążąca informacja stawkowa zasady wydawania,
2. zasady ochrony oraz przypadki w jakich WIS traci moc obowiązującą,
3. nomenklatura scalona (CN) w zakresie identyfikowania towarów,
6. Brak obowiązku składania deklaracji dla celów VAT od 01.04 lub 01.07 2020r:
1. zmiana struktury JPK,
2. sankcje za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
3. terminy korygowania JPK zawierającego błędy,
4. zniesienie obowiązku składania VAT 7, VAT 7K, VAT 27 i VAT ZD,
2. Najnowsze rozstrzygnięcia TSUE w zakresie podatku VAT
1. Wyrok w sprawie zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi.
2. Wyrok w sprawie zasad rozliczania kart paliwowych.
3. Wyrok w sprawie stosowania prewspółczynnika dla rozliczenia podatku VAT.
4. Wyrok w sprawie zasad stosowania ulgi na złe długi.
5. Wyrok w sprawie możliwości odliczenia (przy spełnieniu określonych warunków) podatku naliczonego z tytułu nabycia usług noclegowych lub gastronomicznych.
6. Wybrane orzeczenia sądów krajowych.
3. Zagadnienia wybrane:
1. Faktury:
1. faktury, faktury korygujące, noty korygujące,
2. zasady korygowania podstawy opodatkowania i podatku należnego – korekty in plus a korekty in minus, zasady potwierdzania odbioru faktury korygującej,
3. zasady korygowania podatku naliczonego,
4. korekta „do zera” a anulowanie faktury,
5. zasady wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych oraz faktur końcowych / rozliczeniowych,
6. faktury elektroniczne – zasady wystawiania, przesyłania oraz przechowywania.
2. Prawo do odliczenia VAT w 2020 r.
1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
3. odliczanie VAT od wydatków związanych z pojazdami,
4. odliczanie VAT od wydatków związanych ze świadczeniami nieodpłatnymi (dla klientów, kontrahentów, pracowników, współpracowników),
5. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
4. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

DZIEŃ 2:

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów (WDT/WNT)
• warunki jakie należy spełnić aby przemieszczenie towarów mogło być uznane za WDT/WNT,
• dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów w ramach WDT,
• terminy i warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
• termin rozliczenia korekt WDT/WNT,
• podstawa opodatkowania przy WDT/WNT,
• kursy jakie należy stosować do transakcji wyrażonych w walucie obcej,
• zasady i terminy rozliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT,
• składy konsygnacyjne dla WDT/WNT
2. Zmiany dotyczące rozliczania WDT obowiązujące od 01.01.2020 r.
• nowe zasady dokumentowania przemieszczenia towarów,
• zmiana definicji „podmiotu pośredniczącego”
• nowe regulacje dotyczące składów konsygnacyjnych,
• zasady funkcjonowania systemu docelowego przy rozliczaniu transakcji międzynarodowych,
3. Eksport i import towarów
• definicja eksportu pośredniego i bezpośredniego,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• rozliczenie zaliczki w eksporcie towarów,
• warunki i terminy w jakich podatnik stosuje stawkę 0%,
• definicja importu towarów,
• rozliczenie importu towarów w ramach procedur uproszczonych,
• podstawa opodatkowania,
4. Kontrakty wielostronne
• definicja kontraktu wielostronnego,
• ustalenie miejsca dostawy i zasad opodatkowania poszczególnych dostaw w ramach kontraktu wielostronnego
• uproszczenie w zakresie rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
• sposób wykazania w deklaracji dla celów VAT oraz w informacji podsumowującej,
5. Dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium Polski
• zasady ustalania miejsca dostawy i świadczenia usług dla celów VAT,
• dostawa towarów wraz z montażem,
• sposób dokumentowania oraz zasady ustalania obowiązku podatkowego,
• sposób wykazania w deklaracji,
6. Import usług oraz zakup towarów dla którego podatnikiem jest nabywca
• miejsce świadczenia usług i dostawy towarów,
• jakie podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku należnego z tego tytułu,
• usługi magazynowania, wynajem powierzchni na targach, wynajem pojazdów,
• refakturowanie usług,
• zasady odliczania podatku naliczonego,
• usługi elektroniczne realizowane na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej,
• data powstania obowiązku i podstawa opodatkowania,
• sposób dokumentowania i rozliczenia przedmiotowych transakcji,
7. Transport międzynarodowy i spedycja
• zasady ustalania miejsca świadczenia,
• dokumentacja potwierdzająca wykonanie świadczenia,
• zasady stosowania stawki 0%,
8. Zasady i terminy rozliczania podatku należnego jako naliczonego
9. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.

DZIEŃ 3:

Podatek dochodowy od osób prawnych CIT i fizycznych PIT w 2020 roku - zmiany, praktyka rozliczeń i interpretacje

1. Zamiany w zakresie podatku CIT
1. Zmiany w zakresie samochodów osobowych: 
1. Amortyzacja samochodów osobowych a przepisy przejściowe;
2. Leasing i najem samochodów osobowych a ograniczenia wynikające z ustawy;
3. Nowe zasady rozliczania ubezpieczeń w kosztach uzyskania przychodów;
4. Zasady rozliczania kosztów eksploatacji samochodów osobowych po 01.01.2019 r.;
5. Znaczenie limitu 150.000,00 PLN oraz limitu 75%;
6. Zasady ustalania proporcji dla potrzeb liczenia limitu.
2. Zmiany w zakresie cen transferowych:
1. Nowa definicja podmiotów powiązanych;
2. Czy jest znaczący wpływ w zakresie cen transferowych;
3. Nowe limity dokumentacyjne w zakresie cen transferowych;
4. Nowe elementy dokumentacji oraz terminy jej sporządzenia;
5. Obowiązki informacyjne w zakresie cen transferowych.
3. Zmiany w zakresie podatku u źródła.:
1. Rola certyfikatu rezydencji podatkowej;
2. Znaczenie limitu 2.000.000,00 PLN;
3. Znaczenie niższych stawek oraz zwolnień wynikających z umowy  o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dyrektyw;
4. Pobór oraz zwrot podatku;
5. Wniosek o zwrot podatku; 
6. Opinia o zastosowaniu zwolnienia;
7. Oświadczenie o spełnieniu warunków.  Znaczenie dla odpowiedzialności.
4. Nowa preferencyjna stawka CIT - 9%.
5. Dochody z kwalifikowanej własności intelektualnej - nowa preferencyjna stawka – 5%. 
1. Definicja dochodów z kwalifikowanej własności intelektualnej;
2. Przychody oraz koszty uzyskania przychodów z kwalifikowanej własności intelektualnej;
3. Zasady obliczania podstawy opodatkowania;
4. Ewidencja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.
6. Nowe zasady rozliczania straty podatkowej.
7. Zysk zatrzymany oraz dopłaty na kapitał - nowa ulga.
8. Nowe zasady rozliczania podatku od nieruchomości komercyjnych.
9. Exit Tax – podatek od niezrealizowanych zysków.
10. Sankcje w CIT.
2. PIT 
1. Zerowy PIT dla młodych;
2. Proponowane zmiany w zakresie obniżenia stawki podatkowej PIT do 17%;
3. Proponowane zmiany w zakresie wyższych kosztów uzyskania przychodów;
4. Proponowane zmiany w zakresie wynajmu mieszkań;
5. Zmiany w zakresie ulgi mieszkaniowej.
3. Odpowiedzi na pytania uczestników.