Nowe obowiązki podatników i płatników w podatku u źródła w 2019r., radykalne zmiany w zakresie możliwości korzystania ze zwolnień, stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Najnowsze stanowiska organów podatkowych [nr 6657]

I.Podstawowe zasady związane z podatkiem u źródła

1. Charakter podatku.
2. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
3. Dochody nierezydenta osiągane na terytorium Polski.
4. Ustawa o CIT i o PIT  - różnice w zakresie podatku u źródła.
5. Wypłaty należności na  rzecz kontrahentów z „rajów podatkowych”.
6. Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania. Odpowiedzialność.
7. Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
8. Metody unikania podwójnego opodatkowania.
9. Zwolnienia z poboru podatku u źródła wynikające z ustawy o CIT.
10. Certyfikat rezydencji. Forma. Termin ważności. Kiedy można posługiwać się kopią certyfikatu rezydencji?
    
    

II.Radykalne zmiany w zakresie możliwości korzystania ze zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

1. Wypłaty powyżej 2 mln w ciągu roku na rzecz tego samego kontrahenta.
2. Należyta staranność płatnika – na czym polega? Jakie działania musi podjąć płatnik, żeby móc zastosować zwolnienie albo niższą stawkę? – omówienie z uwzględnieniem projektu objaśnień MF.
3. Oświadczenia płatnika.
4. Opinia o stosowaniu zwolnienia.
5. Rzeczywisty właściciel.
6. Rzeczywista działalność.
7. Zwrot podatku – zasady składania wniosku
8. Odroczenie w czasie stosowania części restrykcyjnych przepisów.

III.Umowy międzynarodowe

1. Konwencja Modelowa OECD.
2. Znaczenie umów międzynarodowych.
3. Konwencja MLI

CZĘŚĆ PRAKTYCZNO – WARSZTATOWA

I.Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

1. Konstrukcja typowej umowy opartej na Konwencji Modelowej OECD
2. Zakres umowy. Zagadnienia objęte i nieobjęte umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
3. Jak czytać umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Jak rozumieć charakterystyczne zwroty?  Na co zwracać uwagę w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania?
4. Znaczenie definicji zawartych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
5. Umowy międzynarodowe na konkretnych przykładach.
   1. Należności licencyjne. Czym są należności licencyjne? Różnice w definicji należności licencyjnych w oparciu o przykładowe umowy.
   2. Korzystanie z praw a nabycie praw w kontekście podatku u źródła.
   3. Dywidendy.
   4. Odsetki. Wyłączenie z definicji odsetek.
   5. Praca najemna.
   6. Zyski przedsiębiorstw a zakład.
   7. Transport międzynarodowy.
   8. Unikanie podwójnego opodatkowania.
   9. Procedura wzajemnego porozumiewania się.
   10. Inne zagadnienia z zakresu umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania

        

II.Analiza wybranych przypadków. Wybrane zagadnienia rodzące spory w praktycznym stosowaniu

1. Koszty finansowania dłużnego - cash pooling, pożyczka.
2. Programy komputerowe.
3. Najem urządzenia przemysłowego, środka transportu.
4. Know – how. Znak towarowy. Bazy danych.
5. Usługi niematerialne (usługi wsparcia w grupie, zarządzania, reklama, przetwarzanie danych, gwarancje i poręczenia). Usługi organizacji targów.
6. Usługi IT.
7. Dywidendy.
8. Umowy mieszane.
9. Potrącenia podatku a ubruttowienie.

III.Analiza przykładowych postanowień umów zawieranych z kontrahentami w kontekście obowiązku potrącenia podatku u źródła

IV.Obowiązki dokumentacyjne

1. IFT-1/1R; IFT-2/2R
2. PIT-8AR
3. CIT-10Z
4. CIT-8O
5. Inne

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia

• udział w zajęciach, konsultacje
• autorskie materiały szkoleniowe,
• imienne zaświadczenie uczestnictwa
• poczęstunek w przerwie kawowej,
• lunch,

cena nie zawiera noclegu i opłaty za parking

Zgłoszenia uczestnictwa można dokonać przez:
- formularz elektroniczny na dole tej strony (zalecane)
- lub telefonicznie 12 413-81-82
- lub pisemnie, faksem 12 413-61-97
- lub przez e-mail: ds@systemszkolenia.pl
• Ogólna „Karta zgłoszenia na szkolenie” jest także dostępna na naszej stronie [>>> Dokumenty do pobrania]
• Zgłoszenie traktujemy jako potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu
• Ewentualnych rezygnacji z udziału w szkoleniu prosimy dokonywać wyłącznie pisemnie (faksem lub pocztą elektroniczną) najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem jego rozpoczęcia
• Nie dokonanie wpłaty nie jest jednoznaczne z rezygnacją z udziału w szkoleniu. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.