| Program: |
- Środki trwałe – podstawowe pojęcia i definicje
- definicja środków trwałych w rozumieniu ustaw podatkowych i bilansowych,
- rodzaje środków trwałych,
- błędne zakwalifikowanie środka trwałego.
- zmiany w ustawach o CIT i PITi ich wpływ na amortyzację podatkową środków trwałych.
- Nabycie środka trwałego a koszt podatkowy
- amortyzacja a umorzenie,
- zasady amortyzacji,
- częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
- amortyzacja środków trwałych małej wartości, jednorazowy odpis amortyzacji,
- limit jednorazowej amortyzacji – 100.000,- zł
- amortyzacja podatkowa u małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność – limit 50 000 euro.
- Metody amortyzacji
- amortyzacja liniowa,
- amortyzacja degresywna,
- wspólczynniki stosowane w przypadkach szczególnych,
- indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków używanych i ulepszonych.
- Nabycie środka trwałego a VAT naliczony
- odliczenie VAT przy zakupie,
- obowiązek korekty VAT naliczonego przy zakupie środka trwałego zw. ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną.
- Inwestycje w obcych środkach trwałych – zasady amortyzacji.
- likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym a koszt podatkowy.
- Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych i WNiP:
- cena nabycia,
- koszt wytworzenia,
- wartość rynkowa środka trwałego,
- sytuacje upoważniające do zastosowania wartości nierynkowej środka trwałego - dokumentowanie przyczyn istotnego odejścia od wartości rynkowej,
- cena nabycia i koszty dodatkowe,
- odsetki, prowizje i różnice kursowe - wpływ na wartość początkową środka trwałego,
- koszty pracy pracowników (departamentów) przy wytworzeniu środka trwałego,
- szkolenia pracowników a wartość początkowa urządzeń i programów komputerowych stanowiących środki trwałe i WNiP,
- nieodpłatne i częściowo odpłatne nabycie środków trwałych,
- szczególne przypadki ustalania wartości początkowej (przekształcenia spółek, nabycie, przedsiębiorstwa lub ZCP),
- środki trwałe w budowie, likwidacja niezakończonej inwestycji.
- Ulepszenie a remont środków trwałych.
- skutki podatkowe uznania wydatków za remont bądź ulepszenie środka trwałego,
- istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego,
- ulepszenie środka trwałego - wątpliwości interpretacyjne,
- przebudowa i rozbudowa środków trwałych (m.in. zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków, hal magazynowych, tworzenia tzw. „dobudówek"),
- modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych,
- adaptacja środków trwałych,
- remont i ulepszenie w świetle najnowszych wyroków i interpretacji,
- trwałe odłączenie od środka trwałego części składowej lub peryferyjnej - skutki podatkowe.
- Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT),
- charakterystyka symboli i grup KŚT,
- grunty,
- budynki i lokale,
- obiekty inżynierii lądowej i wodnej,
- maszyny energetyczne,
- maszyny, urządzenia i aparaty,
- urządzenia techniczne,
- środki transportu,
- narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie.
- Używanie środków trwałych na podstawie umowy leasingu
- podstawowe pojęcia:
- rzeczywista wartość netto,
- hipotetyczna wartość netto,
- normatywny okres amortyzacji,
- umowa leasingu,
- leasing operacyjny i finansowy,
- czynsz inicjalny,
- przeniesienie własności środków trwałych po umowie leasingu,
- przedłużenie umowy leasingu.
- cesja umowy leasingowej,
- leasing nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania.
- Wartości niematerialne i prawne
- definicja wartości niematerialnych i prawnych (WNiP):
- autorskie i pokrewne prawa majątkowe,
- licencje,
- know-how,
- firma (dodatnia wartość firmy),
- koszty prac rozwojowych.
- Minimalne okresy naliczania amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych.
- Aport niepieniężny - wycena i amortyzacja
- Nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- Wartość używanego środka trwałego wprowadzonego do ewidencji środków trwałych
- Środek trwały wykupiony z umowy leasingu a stosowana zasada amortyzacji
POJAZD SAMOCHODOWY W FIRMIE
- Zmienionadefinicja pojazdu samochodowego / samochodu osobowego
- zmiany dotyczące zasad odliczenia VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz wydatków eksploatacyjnych.
- Odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów
- ostatnia zmiana przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia samochodów osobowych i ciężarowych – wyłączenia, limit 50%
- ograniczone prawo do odliczenia od wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym,
- VAT-26 a prawo odliczenia 100% VAT naliczonego
- informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów,
- korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów.
- Obowiązki formalne dot. samochodów osobowych z pełnym odliczeniem
- deklaracja VAT-26 - terminy i zasady wypełnienia, przewidywane zmiany
- obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu – VAT i podatki dochodowe
- zakres informacyjny ewidencji,
- obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.
- Obowiązek wykazania podatku należnego przy sprzedaży samochodu z prawem częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu
- prawo do korekty podatku naliczonego.
- Zmiana definicji pojazdu ciężarowego w rozumieniu ustaw o podatkach dochodowych
- Zapisy w ustawie zmieniającej VAT,
- Ograniczenia dotyczące samochodów osobowych
- Leasing pojazdów osobowych użytkowanych w firmie – optymalizacja podatkowa,
- samochód osobowy w firmie
- samochód służbowy a wykorzystanie prywatne,
- samochód prywatny używany do działalności gospodarczej,
- samochód pracownika wykorzystywany na rzecz firmy,
- samochód używany na podstawie umów cywilnoprawnych,
- leasing,
- dzierżawa,
- najem,
- nieodpłatne użyczenie - skutki podatkowe dla firmy i właściciela pojazdu.
- Podatkowe skutki wykupienia samochodu z umowy leasingowej po 31-12-2021
- Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.
|
RSS
Zapytanie ofertowe
Wydrukuj formularz zgłoszenia
Pobierz program
Powiadom o najbliższym terminie szkolenia
Wydrukuj formularz zgłoszenia
Pobierz program
Powiadom o najbliższym terminie szkolenia
Poleć szkolenie znajomemu