BILANS 2018
Zamknięcia roczne 2018 w podatkach i rachunkowości, planowane zmiany na 2019 rok [nr 5802]

Dzień 1:
Zamknięcia roczne 2018 w przepisach bilansowych i MSRach, Bilans 2018 - zmiany w rachunkowości na 2019 rok

1. Wprowadzenie
2. Zamknięcie roku obrotowego - podstawowe aspekty
1. Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
2. Składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
3. Harmonogram prac - kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
4. Roczne sprawozdanie finansowe większych jednostek,
5. Roczne sprawozdanie finansowe jednostek mikro,
6. Roczne sprawozdanie finansowe średnich i małych jednostek,
7. Podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego,
8. Badanie rocznego sprawozdania finansowego,
9. Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
10. Udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego po zmianach w KRS
11. Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
12. Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
13. Nowe regulacje dotyczące podpisywania sprawozdania z badania (opinii) niezależnego biegłego rewidenta od 2019 roku
3. Zmiany w prawie bilansowym 2018/2019
1. Analiza głównych przyczyn wprowadzania zmian w zakresie prawa bilansowego
2. Wątpliwości dotyczące publikowania sprawozdań finansowych w formie elektronicznej - KRS oraz JPK
3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 12 (2018 rok) - Działalność rolnicza
4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 (2017 rok) - Środki trwałe
5. Zmiany dotyczące pozostałych KSR opublikowane w 2018 roku
   • KSR nr 3 - Niezakończone usługi budowlane
   • KSR nr 5 - Leasing (na tle zmian wprowadzanych w MSSF 16)
   • KSR nr 8 - Działalność deweloperska
   • KSR nr 9 - Sprawozdanie z działalności
6. Podsumowanie zmian na tle kluczowych zmian w zakresie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
   • MSSF 15 - Przychody z umów z klientami
   • MSSF 16 - Leasing
   • SSF 9 - Instrumenty finansowe
4. Sprawozdanie finansowe za 2018 rok - struktura oraz jego elementy
1. Wprowadzenie
2. Bilans
3. Rachunek zysków i strat
4. Rachunek przepływów pieniężnych
5. Zestawienie zmian w kapitale własnym
6. Dodatkowe informacje i objaśnienia
5. Inwentaryzacja
1. Terminy przeprowadzenia
2. Metody rozliczenia inwentaryzacji
3. Wycena
6. Sporządzanie sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia:
1. Podatek odroczony
   • Regulacje ustawy o rachunkowości oraz KSR nr 2
   • Metoda bilansowa jako podstawa ustalania podatku odroczonego
   • Analiza najczęściej występujących różnic przejściowych
   • Efektywna stawka podatkowa jako źródło informacji na temat realnych obciążeń podatkowych
   • Case study - przykłady
2. Leasing środków trwałych
1. Regulacje ustawy o rachunkowości oraz KSR nr 5 po zmianach
2. Zmiany regulacji międzynarodowych wg MSSF 16 a podejście krajowych regulacji
3. Leasing finansowy
4. Leasing operacyjny
5. Podatkowe aspekty ewidencji leasingu
6. Case study - przykład
7. Dyskusja i zakończenie.

Dzień 2:
Podatek VAT 2018 – obowiązujące i planowane regulacje w zakresie VAT, praktyka organów podatkowych w czasach walki z nadużyciami w VAT, planowane zmiany na 2019 rok

1. Split payment „podzielona płatność”
• czym jest podzielona płatność i jakie są  z tym związane zagrożenia dla podatników,czy w związku z nowymi przepisami o podzielonej płatności faktury powinny zawierać dodatkowe elementy?
• czy nie mając środków na rachunku VAT będzie można stosować podzieloną płatność?
• Korzyści ze stosowania systemu podzielonej płatności przyśpieszony zwrot podatku z tytułu podzielonej płatności,
• podzielona płatność w sytuacji zapłaty wynagrodzenia przez podmiot trzeci (faktoring, zbywanie wierzytelności),kiedy jest możliwe przesunięcie środków z rachunku VAT na rachunek „zwykły” podatnika,
2. Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności – nowa „Metodyka” opublikowana przez MF. Praktyka organów podatkowych w zakresie oceny podatnika działania w dobrej wierze.  
• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce organów podatkowych,zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów – przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów,
• jakie działania powinny być podejmowane przez podatników, w celu wykazania działania z należytą starannością?nowe zaświadczenia wydawane przez urzędy skarbowe, potwierdzające rzetelność rozliczeń kontrahentów,
• nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) – uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika
• tzw. czarna lista podatników – listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru
• utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego
• podzielona płatność- czy płatności dokonywane w tym systemie pozwolą na wykazanie, że podatnik działał z należytą starannością.
3. Wybrane inne zmiany w VAT, będące obecnie w procesie legislacyjnym
• modyfikacja przesłanek stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części, poprzez likwidację warunku, że ich zasiedlenie nastąpiło w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu,
• wyłączenie możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT (do 200 tys. zł rocznego obrotu) przez niektóre grupy podatników;
• zmiana warunków odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego za nabyte od rolnika ryczałtowego produkty rolne i usługi rolnicze;
• uzależnieniu możliwości wystawienia dla nabywcy (podatnika podatku VAT) faktury VAT z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej od wymienienia na paragonie dokumentującym tę sprzedaż numeru NIP nabywcy,
• uproszczenie  w zakresie  zmiany danych umieszczanych na dokumencie wystawianym przy nabyciu produktów rolnych i usług rolniczych od rolników ryczałtowych (fakturze VAT RR) oraz wprowadzeniu możliwości wystawiania i przesyłania tych dokumentów w formie elektronicznej,
• zmiany w zakresie rejestracji, wykreślania podatników z rejestru VAT i przywracania ich do rejestru VAT.
• wprowadzenie przepisów w zakresie zwroty VAT w sytuacji „bezpodstawnego wzbogacenia się podatnika”.
4. Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych – od 1.01.2019 r. wynikające ze zmian przepisów unijnych
• wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia.
5. Omówienie aktualnego orzeczenia sądów krajowych i TSUE.
   
6. Dyskusja. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Dzień 3:
Podatek dochodowy od osób prawnych CIT oraz podatek PIT - zmiany w podatkach dochodowych na 2019 rok

1.  Zmiany od 1 stycznia 2018 r.:
   • Wyodrębnienie w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych oraz rozdzielenie dochodów uzyskiwanych z tego źródła od pozostałych dochodów podatnika.
   • Nowe przepisy ograniczające wysokość zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odsetek np. od pożyczek, kredytów itp. (koszty finansowania dłużnego).
   • Wprowadzenie przepisów limitujących wysokość kosztów uzyskania przychodów związanych z umowami o usługi niematerialne (np. umowy licencyjne, usługi doradcze, zarządzania i kontroli), w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi.
   • Podwyższenie limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych składników majątku do kosztów uzyskania przychodów.
   • Nowe regulacje dotyczące wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot wypłacanych tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto).
   • Zmiany w zakresie ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia lub umorzenia wierzytelności.
   • Wprowadzenie, w podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie.
   • Wprowadzenie szczególnej regulacji przeciwdziałającej schematom optymalizacyjnym wykorzystującym nieodpłatny transfer aktywów do podmiotów powiązanych.
   • Zwolnienie z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, gdy należna zaliczka nie przekroczy ustawowego limitu kwotowego.
   • Wprowadzenie tzw. minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników, posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości.
   • Ograniczenie wysokości zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od niektórych wartości niematerialnych i prawnych, w przypadku gdy uprzednio te wartości niematerialne i prawne były własnością podatnika, a następnie zostały zbyte.
   • Podwyższenie wysokości niektórych zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych np. w przypadku: sprzedaży premiowej, świadczeń dla pracowników, emerytów, rencistów itp.
   • Zmiany w zakresie odliczania kwoty zmniejszającej podatek dochodowy od osób fizycznych.
   • Podwyższenie limitu kwotowego w przypadku stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców.
   • Wprowadzenie rocznego limitu kwotowego warunkującego możliwość stosowania ryczałtu od przychodów z najmu, do którego stosuje się stawkę ryczałtu 8,5% i wprowadzenie stawki ryczałtu 12,5% powyżej tej kwoty przychodu.
   • Wyłączenie ze źródła „kapitały pieniężne” przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskiwanych z realizacji pochodnych instrumentów finansowych lub praw wynikających z papierów wartościowych, nabytych jako nieodpłatne świadczenie lub świadczenie w naturze.Zmiany w zakresie odliczania od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych przez podatnika na działalność badawczo rozwojową..
   • Pozostałe zmiany.
2. Rabaty, skonta, opusty cenowe, zwroty towarów, premie pieniężne – zasady rozliczania u sprzedawcy i nabywcy, zasady dokonywania korekt na bieżąco, przypadki, w których należy dokonać wstecznej korekty przychodów i kosztów, kursy walut stosowane w przypadku korekt itp., zasady rozliczania korekt przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku wystawienia (otrzymania) faktur korygujących zwiększających.
3. Koszty uzyskania przychodów między innymi:
   • Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż premiową, obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji itp.
   • Zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów.
   • Koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.
   • Świadczenia na rzecz pracowników, menedżerów, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp. – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych.
   • Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zasady opodatkowania przychodów u pracowników, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
   • Wydatki na nabycie programów komputerowych – zasady zaliczania bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych.
   • Zaniechane inwestycje – warunki uznania wydatków za koszt podatkowy.
4. Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, remonty, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, zaliczki itp.).
5. Straty w środkach trwałych i obrotowych – warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp.
6. Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji, warunki zaliczania strat do kosztów uzyskania przychodów.
7. Definicja samochodu osobowego na gruncie podatków dochodowych oraz jej skutki w zakresie rozliczeń podatkowych np. używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej, prywatne samochody pracowników używane do celów służbowych itp.) - zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych.
8. Umorzenie, przedawnienie i sprzedaż wierzytelności – zasady rozliczeń podatkowych.
9. Zasady rozliczania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, moment powstania przychodu należnego, kursy walut, zaliczki, rabaty itp.,
10. Różnice kursowe - zasady rozliczeń podatkowych (np. kursy walut przy rozliczaniu zagranicznych podróży służbowych, zaliczek itp.).
11. Pożyczki, kredyty, odsetki od pożyczek i zobowiązań – zasady rozliczeń, moment zaliczenia do kosztów podatkowych (np. kapitalizacja odsetek, umorzenie odsetek itp.).
12. Użyczenia, darowizny, dotacje i nieodpłatne świadczenia - zasady rozliczeń podatkowych. 
13. Obowiązki firmy jako płatnika:
    • Obowiązek składania PIT – 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji,
    • Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie, umowy zlecenia i o dzieło – zasady poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
    • Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
14. Planowane zmiany na 2019 rok w podatkach dochodowych.
15. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Szkolenie o powyższej tematyce możemy zrealizować na Państwa potrzeby w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z naszym biurem tel. 12 413-81-82

Uczestnik otrzymuje certyfikat ukończenia szkolenia

Szkolenia jednodniowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia wyjazdowe >> ZOBACZ programy

Szkolenia na zlecenie >> ZOBACZ programy

Przyjazd uczestników i zakwaterowanie:
Od dnia 23 października 2018r. od godz. 14.00
Do dnia 26 października 2018r., wyjazd po obiedzie

W cenie szkolenia:
- zajęcia dydaktyczne ( wykłady + konsultacje)
- imienne zaświadczenie uczestnictwa
- teczka konferencyjna z kompletem autorskich materiałów szkoleniowych, notesem, długopisem
- 3 noclegi w pokoju 2-osobowym  (pok. 1-os. za dodatkową opłatą )
- pełne wyżywienie (od kolacji w dniu przyjazdu, do obiadu w dniu wyjazdu )
- relaks w Centrum SPA : korzystanie z basenu, sauny, sala fitness (szczegóły na stronie hotelu)


UWAGA
-możliwy udział w szkoleniu bez zakwaterowania
-istnieje możliwość zakwaterowania osoby towarzyszącej za dopłatą
-istnieje możliwość uczestnictwa w dowolnie wybranym dniu szkolenia.

do 12 października cena szkolenia netto:
dla 1 osoby 2.250 zł /od osoby + 23% VAT
dla 2 osób z jednej firmy cena netto: 2150 zł/os. + 23% VAT

po 12 października cena szkolenia netto:
2.400 zł /od osoby + 23% VAT

• w pierwszej kolejności prosimy zarezerwować miejsce na szkoleniu przez link [ Zapisz się na szkolenie ] - na dole tej strony
• Następnie proszę pobrać dokument PDF "Karta zgłoszenia na szkolenie wyjazdowe"
• Przesłanie zgłoszenia na naszym dokumencie (list, fax lub e-mail) wraz z kopią potwierdzenia wpłaty stanowi podstawę do wpisania na listę uczestników szkolenia.
• Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM s.c. a Zgłaszającym.
• Po otrzymaniu karty zgłoszenia prześlemy szczegółowy harmonogram szkolenia